Данъкът UTII се плаща на тримесечие. Съответно информацията за размера на UTII през дадено тримесечие трябва да бъде отразена в данъчната декларация и да се изчислява на тримесечие. В това изчисление няма нищо сложно, но трябва да се вземат предвид някои нюанси. Какво трябва да се вземе предвид и как да се изчисли UTII за кетъринг (кафенета, снек барове, пицарии, ресторанти и др.), Ще ви кажем в тази статия.
Изчисляването на UTII за кетъринг се извършва по общата формула:
Nenvd = BD x (FP1 + FP2 + FP3) x K1 x K2 x Nst
Nenvd | Размерът на данъка UTII за съответното тримесечие |
---|---|
DB | основен добив |
FP1 | физически показател през 1-вия месец на тримесечието |
FP2 | физически показател през 2-рия месец на тримесечието |
FP3 | физически показател през 3-тия месец на тримесечието |
К1 | корекционен коефициент K1 (коефициент на дефлатор) |
К2 | корекционен коефициент К2 |
Nst | UTII данъчна ставка |
Моля, имайте предвид, че тази формула може да не работи във всички случаи. Ако индивидуален предприемач или компания не е бил в статута на платец на UTII за целия данъчен период (съответното тримесечие), например поради регистрацията на техния бизнес или прекратяването на дейността в средата на тримесечието, тогава Изчислението на UTII се прави пропорционално на това време. Вижте как да направите това.
Преди да преминете към същинските изчисления, няколко думи за компонентите на тази формула.
За различните заведения за обществено хранене DB и FP се различават. За заведения за обществено хранене със сервизна зала DB е 1000 рубли. от всеки метър от сервизната зала (1000 рубли -, а 1 кв. М е физически показател). Например за кафене със зала за обслужване с размери 50 кв. м. DB x FP ще бъде 50 000 рубли. (50 кв.м. х 1000 рубли) за 1 пълен месец.
За заведения за обществено хранене няма салони за обслужване DB е определен на 4500 рубли, а FP определя броя на служителите (включително самия индивидуален предприемач). Например, за закусвалня с 2 служители, DB x FP ще бъде 4500 рубли. х 2 = 9000 rub. за 1 пълен месец.
Ако собственикът на заведението е индивидуален предприемач, тогава той също ще трябва да бъде взет предвид при изчисляването на UTII. Тогава DB x FP ще бъде 4500 рубли. х 3 = 13 500 rub. за 1 пълен месец.
Що се отнася до коефициента К1, т.нар. коефициент на дефлатор, той е годишен. През 2016 г. K1 беше определен на 1,798. Този коефициент е единен в цялата Руска федерация и е валиден през цялата година.
Но коефициентът К2 се определя от местните власти, за да се вземат предвид особеностите на извършване на дейности на съответната територия. За да намерите значението му, трябва да се запознаете с решенията на местните представителни органи. Това може да стане с помощта на официалния уебсайт Nalog.Ru. Вижте повече за това.
Във връзка с данъчната ставка трябва да се има предвид, че местните власти могат да определят в диапазона от 7,5% до 15%. Ако такива местни решения не са взети, тогава се прилага ставката от 15%, установена от Данъчния кодекс на Руската федерация. За да научите как, без да напускате дома си, да разберете какви данъчни ставки важат в района, който ви интересува, вижте видеото по-долу.
Да кажем, че Phoenix LLC има кафене в Налчик, в което работят 5 служители, с обслужваща площ от 50 квадратни метра. м. Коефициентът К2 в град Налчик за тази дейност е 0,79. Нека изчислим UTII за кафене за 3-то тримесечие на 2016 г.
Да приемем, че индивидуален предприемач има снек-бар без сервизна зала с площ от 8 квадратни метра. м. с 2 работници. Коефициентът К2 е 0,5. Данъчна ставка 12%. Нека изчислим данъка за 3-то тримесечие.
Кетъринг услугите могат да се предоставят не само на UTII, но и в други данъчни режими (
В тази статия ще се запознаем с такава област на бизнеса като търговията на дребно и кетъринга и ще се докоснем до нея. Най-значимите от тях са:
Необходимостта и правилата за изготвяне на статистическа отчетност относно мащаба на търговията;
Отчитане и правила за плащане на данъчни задължения, наложени върху търговски имоти;
Актуализирани изисквания на санитарно-хигиенните услуги за хранителни магазини и заведения за обществено хранене;
Връзка към ;
Промяна на правилата за издаване на ценови етикети за стоки;
Нововъведения по отношение на допустимия брой служители от други страни;
Правила за притежаване на пазари, разположени в капитални сгради;
Въвеждане на иновативни касови апарати.
Така че следва това последните промени през 2016 гще бъдат насочени основно към иновациите в отчетността, касовата система за клиентите, както и Единната държавна автоматизирана информационна система, която ще стане актуална от първия месец на новата година. За всички предприемачи, занимаващи се с търговия на дребно или ресторантьорство, тази година ще донесе значителни разходи и разходи. Преходът към нови правила за санитарни услуги, свързване на автоматизирана система и закупуване на ново касово оборудване - всичко това ще доведе до доста сериозни разходи. Държавата ще въведе някои облекчения, които ще позволят на индивидуалните предприемачи да направят процеса на прилагане на промените малко по-лесен. Например ще бъдат предоставени някои отсрочки на данъчни облекчения, както и леко отсрочени санкции за неизвършване на навременни плащания. След това ще разгледаме всяка от тези иновации и нейните характеристики.
Няма да е възможно да се съхраняват както хранителни, така и нехранителни продукти в едно помещение;
Промените в търговията включват и забрана за продажба на хранителни и нехранителни стоки на територията на един отдел или търговска зона;
За да се продават кулинарни продукти, те ще трябва да бъдат опаковани преди продажба;
Въвежда се забрана за продажба на продукти от група храни, опаковани с помощта на вакуум апарат;
Ако даден отдел съдържа готова обществена храна за продажба, тогава продажбата на яйца не е разрешена в този отдел;
Служителите на търговските обекти, както и служителите на ресторантите и кафенетата вече няма да могат да продават торти на порции, да ги нарязват и опаковат сами;
Ще бъдат въведени и редица промени по отношение на необходимите санитарни норми за местата за съхранение, получаване и продажба на хранителни продукти.
Производители на бирени напитки и бира;
Производители на сайдер, поаре и медовина;
Бизнеси, които купуват, съхраняват или доставят алкохолни напитки или напитки, които съдържат процент алкохол;
Индивидуални предприемачи, които купуват бира или други алкохолни напитки с цел по-нататъшна продажба на дребно.
Схема на работа с EGAIS:
Информация за гражданина, който плаща данъци: неговия идентификационен номер, името на индивидуалния предприемач, както и вида на дейността и кода на продукта, който купува, според класификаторите;
Данни, които присъстват в товарителницата с характер на стоков транспорт или международен транспорт, или в сертификатите, които се прилагат към тях или към митническите декларации;
Информация за всички номера на заявления, както и датите и часовете, когато са записани в Единната държавна автоматизирана информационна система;
Данни на индивидуален предприемач или самото предприятие;
Информация какви продукти са поръчани заедно с техните имена;
Калкулации относно оборота на всеки вид стока с посочване на нейния вид и наименование;
Всички документи, които дават разрешение за производство, покупка и продажба на алкохолни продукти;
Промените в търговията включват и необходимостта от предоставяне на информация за контрагентите, с които индивидуалният предприемач си сътрудничи при закупуване на продукти, която трябва да съдържа техните идентификационни номера, адреси и имена или лични данни;
Необходимо е да се предоставят и данни колко продукти са закупени, както и какво количество е установено след инвентаризацията. Тук трябва да посочите номерата на акцизните марки на стоките, федералния печат, които винаги присъстват върху онези алкохолни продукти, които са маркирани;
Ако някой продукт пристигне дефектен или не е подходящ за продажба, е необходимо да информирате властите, че е бил отписан и да посочите причините.
Също така от първия ден на тази година ще влезе в сила нови правила за регистриране, в който индивидуалните предприемачи ще водят записи за продажбите на дребно на алкохолни продукти. Властите взеха това решение на базата на факта, че търговията на дребно с алкохолни напитки се контролира само чрез изкупна документация, което усложнява самия контрол. Всеки индивидуален предприемач, който продава продукти, съдържащи алкохол, ще трябва да предоставя нов вид контролен дневник. Няма специфични изисквания за начина на поддържане на този дневник: той може да бъде на хартиен или електронен носител. Но след продажбата на всяка единица ще е необходимо да въведете данни в нея. Освен това това трябва да стане не по-късно от следващия ден от датата на продажба, както и след получаване и отваряне на доставката, която впоследствие ще бъде използвана за бутилиране на клиентите. Към момента няма конкретни срокове, в които този документ трябва да бъде представен на контролните органи, но Rosalkogolregulirovanieпоясниха, че тези данни трябва да се вземат предвид и да се използват за попълване на алкохолни декларации, като те се подават всяко тримесечие. В същото време данъчните инспектори имат право да упражняват контрол върху документацията, описваща търговията на дребно на конкретен индивидуален предприемач. Ако в търговския обект няма дневник за водене на записи или той не се съхранява съгласно правилата, тогава инспекторът има право да наложи санкции на това предприятие. За юридическо лице това ще бъде глоба до двеста хиляди рубли, а за физическо лице - до петнадесет хиляди. Такова нарушение е предписано в член 14.19 като нарушение на правилата за контрол на продажбата на алкохолни напитки. защото Единна държавна автоматизирана информационна система (USAIS)е задължително за свързване; неспазването му също води до глоба. Но поради редица нововъведения и допълнителни разходи държавата отложи необходимостта от свързване с шест месеца, което означава, че до първи юли индивидуалните предприемачи имат време да закупят необходимите технологични ресурси, както и да се научат как да използват система. Ако вярвате на най-новата информация, тогава до март липсата на EGAIS за предприемач определено няма да подлежи на глоби, но какво ще се случи след това все още не е известно.
От 2016 г. ще бъде ограничен броят на служителите, които не са граждани на страната ни. Ограничението ще остане същото, както беше миналата година: индивидуален предприемач не може да наема повече от петнадесет процента чуждестранни граждани в предприятие, чиято дейност включва продажба на алкохолни напитки. Такива промени има и в търговията с цигари и тютюневи изделия. Струва си да припомним, че лица, които не са граждани на Руската федерация, нямат право да работят в продажбата на лекарства и лекарства, на пазари и нестационарни обекти за търговия на дребно.
Продажби на списания, вестници и други продукти, предлагани от павилиони за преса, но само ако повече от половината от обема на продажбите им се състои от вестници или списания;
Продажба на ценни книжа;
Продажба на билети за пътуване в градския транспорт, както и карти за пътуване и купони;
Обществено хранене за служители на образователни институции, както и за ученици и студенти на тези институции;
Продажба на стоки на панаири, изложения, пазари и други места, които са предназначени за продажба на стоки, но това не означава магазини, сергии, шатри или търговски павилиони;
Продажба на стоки от дребната група, която се извършва с колички, колички, тави и други методи за разпространение. Но трябва да се има предвид, че това не означава търговия с онези групи стоки, които изискват определени усилия за тяхното съхранение и продажба, а също така са технически сложни;
Продажба на чай и кафе по установени правила и асортимент в пътнически превозни средства;
Продажба на сладолед и напитки, които не съдържат алкохол, наливни, на щандове;
Продажба на бира, мляко или квас от бъчви, както и продажба на риба или керосин от специален резервоар;
Продажба на зеленчуци, плодове, пъпеши за продажба;
Приемане на стъклени контейнери или други суровини за изхвърляне от обществеността. Това не се отнася за скъпоценни камъни или метали, или за приемане на метален скрап;
Продажба на стоки, които са свързани с религия или литература, която е посветена на тази тема;
Провеждане на различни религиозни ритуали, церемонии, свързани с този вид ритуали;
Продажба на марки и други пощенски знаци, които са необходими за потвърждаване на плащане за пощенски услуги.
Вероятно в тази част от нововъведението ще бъдат въведени някои други промени и все още е необходимо да се одобри обемът на данъчните облекчения. В крайна сметка те трябва да бъдат минимални, за да компенсират отделните предприемачи за разходите, които ще понесат при инсталирането на необходимия софтуер. Според някои информации е вероятно приспадането да бъде около осемнадесет хиляди, но това не е надеждна информация. В момента властите обмислят как да прехвърлят всички работници на дребно, както и общественото хранене, към нова касова система. В момента окончателно е решено експериментът за предаване на информация за извършени транзакции по електронен път да продължи. Това ще позволи на всички, които участват в него, да използват едно и също касово оборудване до края на тази година.
Въпреки че властите се опитаха да помогнат на индивидуалните предприемачи колкото е възможно повече, всички тези нововъведения ще им причинят сериозни материални щети. Има и друг пакет от поправки, които ще бъдат разгледани по-близо до лятото. Той включва такива елементи като намаляване на допустимия брой дни, в които е възможно да се плати за получена пратка със стоки, намаляване на някои бонуси и затягане на контрола върху служителите по продажбите. Възможни са и по-строги въведения, например промяна на допустимите часове за продажба на алкохол и тютюневи изделия, изоставяне на магазини, които работят 24 часа в денонощието на територията на бивши жилищни апартаменти и много други. Търговията на дребно и ресторантьорството ще предизвикат доста големи разходи, последните промени през 2016 гса много мащабни и скъпи за тези отрасли.
Какво данъчно облагане може да се прилага за индивидуални предприемачи с кафенета? Много бизнесмени, които са отворили предприятия в тази област, са загрижени за този въпрос. Гражданите на страната ни са абсолютно свободни да избират дейности, които ще им носят доходи.
Много привлекателна област за бизнес е организирането на собствено кафене поради търсенето на този вид услуга и стабилно търсене, като същевременно се поддържа правилното ниво на качество.
Определящият фактор за успеха е изборът на място за организиране на залата. Ако индивидуален предприемач вече има такива помещения и е избрал квалифициран персонал, той трябва да реши въпроса за изпълнение на задълженията си за плащане на данък върху дейността на предприятието.
Процедурата за данъчно облагане на индивидуален предприемач, чието кафене едва започва да генерира доходи, може радикално да повлияе на успеха на начинанието.
Каква трябва да бъде данъчната система за индивидуален предприемач с кафене? Индивидуалните предприемачи предпочитат да използват специални режими при избора на система за плащане на данъци. Това може да бъде единен данък върху условния доход (UTI), опростена система за данъчно облагане (STS) или система за патентно данъчно облагане (PTS). При анализирането на опциите важен момент е географското местоположение на бизнес местоположението.
Когато отваря кафене в Москва, Санкт Петербург или Севастопол, бизнесменът рискува да стане обект на плащане на търговски данък, въвеждането на което, въз основа на федералния закон, местните власти могат да приемат свой собствен закон. Досега само московските законодатели са се възползвали от това право. Освен това на местните власти се дава право да правят промени в списъка с видове дейности за прилагане на PSN, необходимо е да се провери дали дейността по предоставяне на хранителни услуги е в списъка с видове за местоживеене; на предприемача.
За да продължите с дейности по патент, трябва да отговаряте на следните параметри:
За да приложите UTII, броят на служителите може да бъде увеличен до 100 души, площта на залата може да се увеличи със 100 квадратни метра. м (общо - 150 кв. м), като условието за доходите за календарната година остава същото.
Трябва да се има предвид, че наред с тези опростени режими съществува и обща данъчна система (GTS), критериите за прилагане на която нямат ограничения за всички участници в икономическата дейност.
Връщане към съдържанието
Размерът на данъка при прилагане на PSN не зависи от размера на приходите на предприемача. Той е фиксиран и се изчислява от потенциалния доход, чийто размер е фиксиран във федералния закон на 1 милион рубли. Тя може да бъде коригирана нагоре от местните законодатели.
Размерът на потенциалния доход също подлежи на годишна индексация с установения коефициент на дефлатор (за 2017 г. той е равен на 1,329). Накрая, потенциалният доход се умножава по данъчна ставка от 6%. Плащането на патента става еднократно при придобиване за срок до 6 месеца и на две вноски за период на дейност от 6 до 12 месеца.
Данъците на индивидуален предприемач, чието кафене работи на UTII, също не зависят от действително получения доход. Те се състоят от произведението на условния доход и данъчната ставка. Условният доход се определя предварително под формата на произведението на основната доходност, установена за определен вид дейност за месеца, коефициент, който отчита влиянието на инфлацията, коефициент, който отчита нюансите на вида дейност на бизнесмен и физически показател за дейността (броят на обектите на предприемача: машини, механизми, служители и др.). Изчислената сума може да бъде намалена максимум наполовина поради платени вноски за служители в извънбюджетни фондове през данъчния период.
След това трябва да сравните получените цифри и да решите кое данъчно облагане на индивидуалния предприемач, чието кафене е в началото на дейността си, ще се използва. Като алтернатива можете да оставите OSN за работа, но този избор дори не се разглежда от начинаещи бизнесмени поради спазването на всички бюрократични формалности на регистрационните дейности в този случай. Следователно съзнателният избор е важен: той ще помогне за по-добро изчисляване на разходите в началото, когато всяка стотинка се отчита от добър собственик.
На въпрос дали Индивидуален предприемач отваря кафене , можете веднага да отговорите утвърдително: да може би . Но струва ли си да регистрирате фирма като индивидуален предприемач? Тук има много за размисъл.
Когато отваряте кафене, можете да регистрирате бизнеса си като индивидуален предприемач или като юридическо лице (като създадете например дружество с ограничена отговорност).
Кога, когато се регистрирате като индивидуален предприемач , ще ви бъде отказан достъп до продажба на алкохолни продукти, с изключение на нискоалкохолни напитки (бира, сайдер и др.). Тоест, ако възнамерявате да продавате алкохолни коктейли или друг алкохол, определено ще ви трябва регистрира юридическо лице , в противен случай няма да можете да извършвате тази дейност.
В същото време индивидуалното предприемачество има своите предимства:
Компромисният вариант е следният: отворете кафене като индивидуален предприемач , и да регистрира дружество с ограничена отговорност с един учредител .
Когато попълвате, трябва да изберете най-подходящия кодовеот група 56.1 – Ресторантьорство и доставка на храна.
Можете да добавите други кодове по ваша преценка. Но след регистрация ще бъде много по-трудно да се правят допълнения.
В случай, че вие ако отворите кафене, като индивидуален предприемач, най-благоприятната форма на данъчно облагане е и (PSN). Последна форма може да се използва само ако размер на сервизното помещение не надвишава 50 квадратни метра . Цената на патента е фиксирана и всеки субект на Руската федерация има своя собствена цена. Няколко подобни кафенета също изискват само един патент.
Можете да опитате сами да се справите с данъците. Можете също така да потърсите помощ за поддържане на данъчна и счетоводна документация от специализирани организации, които предоставят аутсорсинг услуги.
Ако предпочитате да регистрирате бизнес, един от формулярите юридическо лице, тогава най-добрата данъчна система за вас ще бъде . Трябва да се има предвид, че в този случай сервизна зала не мога да заема повече 150 квадратни метра (мерено от приемната зала). За да се избегнат разногласия с данъчните власти в бъдеще, препоръчително е ясно да се определят границите на залата, като се записват в документи за собственост (например в договор за наем).
Така както физическо лице със статут на индивидуален предприемач, така и юридическо лице може да отвори кафене. Сами преценете кое ви е по-изгодно.
В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, стопански субекти, работещи в сферата на общественото хранене, при условия, определени от закона, имат право да използват специален данъчен режим - единен данък върху вменения доход (UTI). Тези организации включват ресторанти, кафенета и столове. Основателят, който отваря такова предприятие, трябва ясно да разбере дали може да приложи UTII за кафене, какви характеристики възникват в този случай, режимът ще бъде ли оптимален и какви предимства предоставя?
ВНИМАНИЕ!Започвайки с отчитането за четвъртото тримесечие на 2018 г., ще се използва нов формуляр за данъчна декларация за единния данък върху условния доход, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 26 юни 2018 г. N ММВ-7-3/414@ . Можете да генерирате UTII декларация без грешки чрез, която има безплатен пробен период.
Предприятията имат право да се възползват от възможността да прилагат такъв данъчен режим като UTII:
Развлекателните събития могат да се класифицират като кетъринг само когато:
UTII за обществено хранене се прилага и за алкохол и тютюневи изделия, които се продават в кафене или ресторант. Изключение прави само продажбата на алкохолни напитки и домашна бира. Такива сделки подлежат на облагане по общоустановения ред.
Платците на EVDN за обществено хранене включват кафенета и ресторанти, ако е изпълнено условието площта на помещението за сервиране да не надвишава 150 квадратни метра. UNDV включва и продажба на продукти при липса на зала, например чрез готвене, специални шатри или автомати. Но когато размерът на залата е по-голям от посочения, собственикът ще трябва да приложи други системи за данъчно облагане. Ако за бизнес субект ENDV е единствената приемлива опция, тогава е възможно да се намали площта на сервизните помещения чрез частично отдаване под наем. Наетите площи не участват в изчисляването на показателите за определяне на възможността за прилагане на този данъчен режим.
Данъчният кодекс на Руската федерация не ограничава формите на плащане за услугите на организациите за обществено хранене, които използват EDVN. Това може да стане както в брой, така и по банкова сметка. Услугите могат да се предоставят както на физически, така и на юридически лица. В случай, че услугата се предоставя на юридическо лице, редът за плащане се определя от условията, посочени в договора, сключен между ресторанта (кафенето) и клиента. Освен това изискването за използване на касов апарат за кафенета и ресторанти, които са избрали системата EDVN и не продават силни алкохолни напитки, не е задължително. В този случай отговорността на организацията за кетъринг е да предостави на купувача разписка, потвърждаваща плащането и предоставянето на услуги.
Когато регистрирате търговски обект като кафене, трябва да декларирате пред Федералната данъчна служба желанието си да изберете единния данък. Това трябва да стане не по-късно от 5 дни след отварянето на кафенето.
Едно кафене може да използва UTII, ако едновременно са изпълнени следните условия:
Индикатори | Условия |
Право на помещение за кафе | Помещението трябва да е на собственика или да е наето, за което трябва да се представят съответните документи |
Кафе оборудване | В кафенето трябва да има всички условия за консумация на продукти |
Съвпадение на мястото на продажба и производство на продуктите | За да може едно предприятие да прилага EDVN, не е необходимо мястото на производство и продажба на продуктите да съвпадат. Основното нещо е да продавате продукти чрез вашата търговска мрежа |
Зона на залата за обслужване на посетители | Не надвишава 150 кв.м. |
Брой служители | Не надвишава 100 души |
Основните показатели при изчисляване на размера на UTII за кафене са квадратният метър, който измерва размера на залата, обслужваща посетителите, и основната ставка. Когато определяте площта му, не трябва да забравяте да изключите размера на кухнята, сервизните помещения и другите помещения. Размерът на изхода трябва да бъде регистриран в свидетелството за регистрация, документите за кафенето или в договора за наем, в планове и други подобни документи. Основната ставка за изчисляване на данъка е 1000 рубли.
Като цяло условията за прилагане на EVDN за ресторант са подобни на условията за кафене. При определяне на размера на сервизното помещение за изчисляване на размера на данъка възникват някои нюанси. Това се дължи на факта, че ресторантът, в сравнение с кафенето, обикновено предлага по-широка гама от услуги и често има допълнителни зони за организиране на забавления за посетителите.
При определяне на площта на сервизното помещение е необходимо да се вземат предвид следните нюанси:
Тъй като и кафенетата, и ресторантите принадлежат към организации за обществено хранене, размерът на UTII за тях ще бъде определен като продукт на:
Коефициентът K1, еднакъв за предприятия във всяка сфера на дейност, е установен със закон и през 2016 г. е равен на 1,798. Коефициентът K2 варира в зависимост от това какво прави организацията и къде се намира. Стойността му се определя от регионалната администрация; максималната му стойност е 1. K2 е коефициент на намаление. Получената стойност трябва да се умножи по 15% (данъчна ставка), като по този начин ще се определи размерът на UTII, дължим на държавата.
Нека изчислим размера на данъка за кафене с персонал от 6 души и обслужваща площ от 40 квадратни метра, разположено в град А.
Изчисляването на UTII за кафе ще изглежда така:
1000 (основна ставка) * 40 (площ на залата) * 1,798 (К1) * 1 (коефициент на корекция, който е установен за населено място А) * 15% = 10,788 – месечна сума на данъка.
Тъй като отчитането на това плащане и самото му прехвърляне се извършва веднъж на тримесечие, тази сума трябва да се умножи по 3, за да се получи стойността на UTII за тримесечието.
В някои случаи организациите нямат сервизни помещения. Тогава алгоритъмът за определяне на стойността на UTII се различава от предишния. Изчисляването на размера на данъчното плащане се основава на концепциите за основна рентабилност и физически показател (брой на персонала).
Нека изчислим размера на месечната данъчна вноска за кулинарно заведение с персонал от 6 души, което не разполага със сервизно помещение (продава стоки за изнасяне), намиращо се в град А.
Изчисляване на UTII: 4500 (основна рентабилност за заведения за обществено хранене при липса на сервизна зала) * 6 * 1798 (K1) * 1 (K2 за условния регион в примера) * 15% = 7282 рубли за 1 месец.
При определяне на размера на UTII е необходимо да се разграничат такива понятия като площта на кафене или ресторант и площта на сервизното помещение. Площта на кафенето е по-широко понятие. Включва не само площта на залата, обслужваща посетителите, но и други помещения (административни, битови). Освен това, когато се определя UTII, е необходимо да се вземат предвид не само площите, притежавани като собственост, но и наетите. В този случай помещенията, отдадени под наем или в процес на ремонт, могат да бъдат изключени от изчислението. Ако според документите помещенията не са отделени от сервизната зала, тогава за изчисляване на данъка ще трябва да се вземе предвид цялата площ.
Площта на залата за отдих и развлечения се взема предвид при изчисляване на UTII.Но това правило не се прилага за конструктивно обособени помещения, в които се предоставят кетъринг услуги.
Въпрос No1.Възможно ли е да използвате EDVN при продажба на коктейли от собствено производство?
Отговор.Да, тъй като производството и продажбата на коктейли са свързани с общественото хранене, такива услуги могат да се облагат с данък съгласно системата UTII. Изключение правят билковите коктейли, чайове и отвари от растителни суровини, които имат укрепващ ефект. Те не са свързани с общественото хранене, а с билколечението и трябва да се предоставят само от лечебни заведения. Също така не разрешаваме UTII във връзка с производството и продажбата на кислородни коктейли, свързани с лекарства и облагани по други системи.
Въпрос No2.Може ли интернет кафе да прилага UTII и при какви условия?
Отговор.Да, възможно е да се използва UTII във връзка с интернет кафе, при условие че на посетителите се предоставят кетъринг услуги в допълнение към интернет. В този случай е необходимо предприятието да отговаря на всички критерии, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация за UTII.
Въпрос No3.Може ли да се приложи EDVN за ресторант, който разполага с две зали с размери 160 кв.м. и 120 кв.м.
Отговор.Да, тази данъчна система може да се прилага за ресторант, но само за една зала с площ от 120 квадратни метра. Това се дължи на правото на предприятието да прилага UTII, дори ако общият общ размер на няколко зали е повече от 150 кв. М. За втората зала данъците ще трябва да се изчисляват по друга система.
Въпрос No4.Възможно ли е да се използва системата UTII за вагон-ресторанти във влакове или ресторанти на кораби?
Отговор.За да може стопански субект, работещ в сферата на общественото хранене, да избере ENDV, е необходимо да има сграда, част от нея, постройка със зала, пригодена за приемане на храна и организиране на развлечения за посетители. Но вагонът, дори ако е пригоден за тези цели, не може да се счита за сграда. От друга страна, вагон-ресторантът не е точно превозно средство, тъй като основното му предназначение е кетъринг услугите. Използването на UTII за вагон-ресторанти в момента е спорен въпрос. Данъчните власти са възприели практика, която не позволява използването на UTII в транспорта. Но тази система за данъчно облагане е напълно възможна, ако собственикът на предприятието може да докаже правото си на Федералната данъчна служба. В същото време той трябва да бъде подготвен за факта, че желанието за използване на UTII може да се наложи да бъде защитено в съда.
Въпрос No5.Кетъринг фирмата не разполага със зала за обслужване. Но през топлия сезон се отваря кафене, разположено на открито. Как да определим EVDN - по площта на откритата площ или по броя на служителите на организацията?
Отговор.Фактът, че обектът се намира не в сградата, а на открито, не означава липса на сервизно помещение. Следователно данъкът трябва да се изчислява, като се вземе предвид размерът на лятното кафене, а не броят на служителите.