Аналіз фінансів Аналіз фінансів підприємства З чого складається фінансовий аналіз підприємства

Являє собою процес дослідження фінансового стану та основних результатів фінансової діяльності підприємства з метою виявлення резервів підвищення його ринкової вартості та забезпечення подальшого ефективного розвитку.

Результати фінансового аналізу є основою ухвалення управлінських рішень, вироблення стратегії подальшого розвитку підприємства. Тому фінансовий аналіз є невід'ємною частиною, найважливішою його складовою.

Основні методи та види фінансового аналізу

Розрізняють шість основних методів фінансового аналізу:

горизонтальний(тимчасової) аналіз- Порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом;
вертикальний(структурний) аналіз- Виявлення питомої ваги окремих статей у підсумковому показнику, що приймається за 100%;
трендовий аналіз- Порівняння кожної позиції звітності з рядом попередніх періодів і визначення тренду, тобто основний тенденції динаміки показника, очищеної від випадкових впливів та індивідуальних особливостей окремих періодів. З допомогою тренду формують можливі значення показників у майбутньому, отже, ведеться перспективний прогнозний аналіз;
аналіз відносних показників(Коефіцієнтів) - розрахунок співвідношень між окремими позиціями звітності, визначення взаємозв'язків показників;
порівняльний(просторовий) аналіз— з одного боку, це аналіз показників звітності дочірніх фірм, структурних підрозділів, з іншого — порівняльний аналіз із показниками конкурентів, середньогалузевими показниками тощо;
факторний аналіз- Аналіз впливу окремих факторів (причин) на результуючий показник. Причому факторний аналіз може бути як прямим (власне аналіз), коли результуючий показник дроблять на складові, так і зворотним (синтез), коли його окремі елементи з'єднуються в загальний показник.

Основні методи фінансового аналізу, що проводиться на підприємстві:

Вертикальний (структурний) аналіз- Визначення структури підсумкових фінансових показників (суми за окремими статтями беруться у відсотках до валюти балансу) та виявлення впливу кожного з них на загальний результат господарської діяльності. Перехід до відносних показників дозволяє проводити міжгосподарські порівняння економічного потенціалу та результатів діяльності підприємств, що різняться за величиною ресурсів, що використовуються, а також згладжує негативний вплив інфляційних процесів, що спотворюють абсолютні показники.

Горизонтальний (динамічний) аналізбазується на вивченні динаміки окремих фінансових показників у часі.

Динамічний аналіз є наступним етапом після аналізу фінансових показників (вертикального аналізу). На цьому етапі визначають, за якими розділами та статтями балансу відбулися зміни.

Аналіз фінансових коефіцієнтів виходить з розрахунку співвідношення різних абсолютних показників фінансової складової діяльності між собою. Джерелом інформації є бухгалтерська звітність підприємства.

Найважливіші групи фінансових показників:

Показники оборотності (ділової активності).
Показники ринкової активності

При аналізі фінансових коефіцієнтів необхідно пам'ятати такі моменты:

на величину фінансових коефіцієнтів дуже впливає облікова політика підприємства;
диверсифікація діяльності ускладнює порівняльний аналіз коефіцієнтів по галузях, оскільки нормативні значення можуть суттєво змінюватись для різних галузей діяльності;
нормативні коефіцієнти, обрані як база для порівняння, можуть бути оптимальними і відповідати короткостроковим завданням аналізованого періоду.

Порівняльний фінансовий аналізбазується на зіставленні значень окремих груп аналогічних показників між собою:

показників даного підприємства та середньогалузевих показників;
фінансових показників даного підприємства та показників підприємств-конкурентів;
фінансових показників окремих структурних одиниць та підрозділів даного підприємства;
порівняльний аналіз звітних та планових показників.

Інтегральний () фінансовий аналіздозволяє отримати найбільш поглиблену оцінку фінансового становища підприємства.

Основною метою проведення аналізу фінансового стануорганізацій є отримання об'єктивної оцінки їхньої платоспроможності, фінансової стійкості, ділової та інвестиційної активності, ефективності діяльності.
Призначення. Онлайн-калькулятор призначений для аналізу фінансового стану підприємства.
Структура звіту:

Структура майна та джерела його формування. Експрес-оцінка структури джерел коштів.
Оцінка вартості чистих активів організації.
Аналіз фінансової стійкості за величиною надлишку (нестачі) власних оборотних коштів. Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості.
Аналіз співвідношення активів за рівнем ліквідності та зобов'язань за строком погашення.
Аналіз ліквідності та платоспроможності.
Аналіз ефективності діяльності організації.
Аналіз кредитоспроможності позичальника.
Прогноз банкрутства за моделями Альтмана, Таффлера та Лиса.

Інструкція. Заповніть таблицю бухгалтерського балансу. Отриманий аналіз зберігається у файлі MS Word (див. приклад аналізу

Фінансовий аналіз: Що таке?

Фінансовий аналіз- це вивчення основних показників фінансового стану та фінансових результатів діяльності організації з метою прийняття зацікавленими особами управлінських, інвестиційних та інших рішень. Фінансовий аналіз є частиною ширших термінів: аналіз фінансово-господарську діяльність підприємства міста і економічний аналіз.

На практиці фінансовий аналіз проводять за допомогою таблиць MS Excel або спеціальних програм. У результаті аналізу фінансово-господарську діяльність виробляються як кількісні розрахунки різних показників, співвідношень, коефіцієнтів, і їх якісна оцінка та опис, порівняння з аналогічними показниками інших підприємств. Фінансовий аналіз включає аналіз активів та зобов'язань організації, її платоспроможності, ліквідності, фінансових результатів та фінансової стійкості, аналіз оборотності активів (ділової активності). Фінансовий аналіз дозволяє виявити такі важливі аспекти як можлива ймовірність банкрутства. Фінансовий аналіз є невід'ємною частиною таких фахівців, як аудитори, оцінювачі. Активно використовують фінансовий аналіз банки, які вирішують питання про видачу організаціям кредитів, бухгалтера під час підготовки пояснювальної записки до річної звітності та інші фахівці.

Основи фінансового аналізу

У основі фінансового аналізу лежить розрахунок спеціальних показників, найчастіше як коефіцієнтів, характеризуючих той чи інший аспект фінансово-господарську діяльність організації. Серед найпопулярніших фінансових коефіцієнтів можна назвати такі:

1) Коефіцієнт автономії (ставлення власного капіталу до загального капіталу (активів) підприємства), коефіцієнт фінансової залежності (ставлення зобов'язань до активів).

2) Коефіцієнт поточної ліквідності (ставлення оборотних активів до короткострокових зобов'язань).

3) Коефіцієнт швидкої ліквідності (ставлення ліквідних активів, які включають кошти, короткострокові фінансові вкладення, короткострокову дебіторську заборгованість, до короткострокових зобов'язань).

4) Рентабельність власного капіталу (ставлення чистого прибутку до власного капіталу підприємства)

5) Рентабельність продажів (ставлення прибутку від продажу (валового прибутку) до виручки підприємства), по чистому прибутку (ставлення чистого прибутку до виручки).

Методики фінансового аналізу

Зазвичай використовують такі методи фінансового аналізу: вертикальний аналіз (наприклад, ), горизонтальний аналіз, прогнозний аналіз на основі трендів, факторний та інші методи аналізу.

Серед законодавчо (нормативно) затверджених підходів до фінансового аналізу та методик можна навести такі документи:

Розпорядження Федерального управління у справах про неспроможність (банкрутство) від 12.08.1994 р. N 31-р
Постанова Уряду РФ від 25.06.2003 р. N 367 "Про затвердження Правил проведення арбітражним керуючим фінансового аналізу"
Положення ЦБР від 19.06.2009 р. N 337-П "Про порядок та критерії оцінки фінансового стану юридичних осіб - засновників (учасників) кредитної організації"
Наказ ФСФЗ РФ від 23.01.2001 р. N 16 "Про затвердження "Методичних вказівок щодо аналізу фінансового стану організацій"
Наказ Мінекономіки РФ від 01.10.1997 р. N 118 "Про затвердження Методичних рекомендацій щодо реформи підприємств (організацій)"

Важливо, що фінансовий аналіз - це не просто розрахунок різних показників та коефіцієнтів, порівняння їх значень у статиці та динаміці. Підсумком якісного аналізу має бути обґрунтований, підкріплений розрахунками висновок про фінансове становище організації, який стане основою прийняття рішень менеджментом, інвесторами та інші зацікавленими особами (див. приклад ). Саме цей принцип було покладено в основу розробки програми "Ваш фінансовий аналітик", яка не тільки готує повний звіт за результатами аналізу, але й робить це без участі користувача, не вимагаючи від нього знань фінансового аналізу – це спрощує життя бухгалтерів, аудиторів, економістів. .

Джерела інформації для фінансового аналізу

Дуже часто зацікавлені особи не мають доступу до внутрішніх даних організації, тому як основне джерело інформації для фінансового аналізу виступає публічна бухгалтерська звітність організації. Основні форми звітності – Бухгалтерський баланс та Звіт про прибутки та збитки – дають можливість розрахувати всі основні фінансові показники та коефіцієнти. Для більш глибокого аналізу можна використовувати звіти про рух коштів та капіталу організації, що складаються за підсумками фінансового року. p align="justify"> Ще більш детальний аналіз окремих аспектів діяльності підприємства, наприклад, розрахунок точки беззбитковості, вимагає вихідних даних, що лежать за межами звітності (дані поточного бухгалтерського та виробничого обліку).

Для прикладу, отримати фінансовий аналіз за даними вашого Балансу та Звіту про прибутки та збитки можна безкоштовно в онлайн режимі на нашому сайті (як за один період, так і за кілька кварталів чи років).

Z-модель Альтмана (Z-рахунок Альтмана)

Z-модель Альтмана(Z-рахунок Альтмана, Altman Z-Score) – це фінансова модель (формула), розроблена американським економістом Едвардом Альтманом, покликана дати прогноз ймовірності банкрутства підприємства.

Аналіз підприємства

Під виразом " аналіз підприємствазазвичай мають на увазі фінансовий (фінансово-економічний) аналіз, або ширше поняття, аналіз господарської діяльності підприємства (АХД). Фінансовий аналіз, аналіз господарської діяльності відносяться до мікроекономічного аналізу, тобто аналізу підприємств як окремих суб'єктів економічної діяльності (на відміну від макроекономічного аналізу, який передбачає вивчення економіки загалом).

Аналіз господарської діяльності (АХД)

За допомогою аналізу господарської діяльностіорганізації вивчаються загальні тенденції розвитку підприємства, досліджуються причини зміни результатів діяльності, розробляються та затверджуються плани розвитку підприємства та приймаються управлінські рішення, здійснюється контроль за виконанням затверджених планів та прийнятих рішень, виявляються резерви з метою підвищення ефективності виробництва, оцінюються результати діяльності фірми, виробляється економічна стратегія її розвитку.

Банкрутство (Аналіз банкрутства)

Банкрутство, або неплатоспроможність- це визнана арбітражним судом нездатність боржника повному обсязі задовольнити вимоги кредиторів щодо грошових зобов'язань та (або) виконати обов'язок зі сплати обов'язкових платежів. Визначення, основні поняття та процедури, пов'язані з банкрутством підприємств (юридичних осіб), містяться у Федеральному законі від 26.10.2002 р. N 127-ФЗ "Про неспроможність (банкрутство)".

Вертикальний аналіз звітності

Вертикальний аналіз звітності- техніка аналіз фінансової звітності, коли він вивчається співвідношення обраного показника коїться з іншими однорідними показниками у межах звітного періоду.

Горизонтальний аналіз звітності

Горизонтальний аналіз звітності- це порівняльний аналіз фінансових даних за низку періодів. Цей метод також відомий під назвою "трендовий аналіз".

Обов'язкова складова фінансового управління будь-якої компанії. Завдання такого аналізу - визначити, який стан компанії сьогодні, які параметри роботи є прийнятними і їх необхідно зберігати на рівні, а які - є незадовільними і вимагають оперативного втручання. Іншими словами, щоб успішно рухатися далі, необхідно знати, чому стан підприємства погіршився і як виправити становище (які важелі управління використовувати для цього найбільш ефективно).

Фінансовий аналіз включає:

1. Аналіз фінансового стану

1.1. Структура майна підприємства та джерел його формування
1.2. Оцінка вартості чистих активів підприємства
1.3. Визначення незадовільної структури балансу
1.4. Аналіз фінансової стійкості підприємства
- 1.4.1. Аналіз фінансової стійкості за величиною надлишку (нестачі) власних оборотних коштів
- 1.4.2. Аналіз інших показників фінансової стійкості підприємства
1.5. Аналіз ліквідності
- 1.5.1. Аналіз співвідношення активів за рівнем ліквідності та зобов'язань за строком погашення
- 1.5.2. Розрахунок коефіцієнтів ліквідності

2. Аналіз ефективності діяльності

2.1. Огляд результатів діяльності підприємства
2.2. Аналіз рентабельності
2.3. Розрахунок показників ділової активності (оборотності)

3. Висновки за результатами аналізу

3.1. Оцінка ключових показників
3.2. Підсумкова оцінка фінансового стану та результатів діяльності підприємства

Під час проведення фінансового аналізу ми дивимося на бізнес клієнта очима потенційного інвестора чи фінансиста. Ми розраховуємо такі фінансові коефіцієнти як: коефіцієнти ліквідності, ділової активності, рентабельності, платоспроможності та ринкової активності.

Існують нормативи для вищевказаних коефіцієнтів. Використовуючи їх, ми оцінюємо ефективність бізнесу клієнта. Далі даємо рекомендації щодо зміни структури фінансових потоків. Ці заходи допомагають менеджменту та власникам підприємства краще побачити слабкі та сильні сторони бізнесу, покращити структуру фінансових показників, що сприяє оздоровленню та підвищенню ефективності бізнесу загалом.

Одним із завдань фінансового аналізу є також запобігання загрозі банкрутству. Визначені Цивільним Кодексом Російської Федерації самостійність підприємств і зростаюча, у зв'язку з цим, їх відповідальність перед кредиторами, акціонерами, банком, працівниками викликає необхідність приділяти увагу питанням прогнозування можливого банкрутства підприємств. З іншого боку, підприємства повинні бути впевнені в надійності та економічній спроможності своїх партнерів або своєчасно використовувати механізм банкрутства як повернення боргу неплатоспроможними партнерами, що набуває значущості в сучасних умовах за існуючої проблеми неплатежів між підприємствами.

У зв'язку з цим керівники підприємств, менеджери різних рівнів повинні бути знайомі з процедурами банкрутства та вміти визначити фінансове становище підприємств-контрагентів на основі грамотно проведеного фінансового аналізу. Разом з тим необхідно проводити антикризову діагностику фінансового стану підприємства з метою уникнути можливого банкрутства.

ТОВ "Арго-Аудит" надає такі послуги у сфері антикризового управління, за такими видами робіт та послуг:

фінансово-економічні послуги;
супровід процедур неспроможності.

Фінансово-економічні послуги включають такі види робіт:

проведення фінансового аналізу діяльності підприємств боржників;
проведення експертиз про наявність (відсутність) ознак фіктивного та/або навмисного банкрутства;
розробка планів зовнішнього управління.

Супровід процедур неспроможності включає виконання таких видів робіт:

консультації та послуги з підготовки та направлення до арбітражного суду заяви кредитора (боржника) про визнання боржника неспроможним (банкрутом);
послуги з підготовки звітів арбітражних керуючих за наслідками проведення процедур неспроможності;
підготовка висновків з питань дій керівника (орбітражного керуючого) щодо реалізації затверджених планів фінансового оздоровлення (зовнішнього управління, ліквідації);
підготовка висновків з питань ухвалення інших управлінських рішень, передбачених законодавством.

Реалізація майна підприємств-боржників передбачає продаж підприємства боржника чи частини майна боржника (зокрема майнові права, прав вимоги) на торгах.

В результаті вивчення матеріалу даного розділу студент повинен:

знати

теоретичні засади проведення фінансового аналізу;
види аналізу фінансового становища підприємства;

вміти

систематизувати та узагальнювати інформацію про фінансовий стан підприємства;
використовувати різноманітні сучасні методики проведення аналізу фінансового стану;

володіти

спеціальною термінологією щодо фінансового аналізу;
навичками професійної аргументації під час виборів того чи іншого методу фінансового аналізу.

Фінансовий аналіз у системі управління підприємством

У сучасних умовах фінансовий аналіз є одним із головних інструментів управління фінансовим станом підприємства; в його основі лежить аналіз та оцінка ефективності управління фінансовими ресурсами господарюючих суб'єктів шляхом розрахунку різних показників, параметрів, коефіцієнтів та мультиплікаторів.

Фінансовий аналіз використовується як самим підприємством, так і зовнішніми суб'єктами ринку при здійсненні різних угод або надання інформації про фінансовий стан підприємства третім особам. В оперативній діяльності фінансовий аналіз використовується для оцінки фінансового стану підприємства, встановлення обмежень при формуванні планів та бюджетів підприємства, оцінки прогнозованих та досягнутих результатів діяльності тощо.

Аналіз(Від грец. analysis - розкладання)- метод наукового дослідження(пізнання) явищ та процесів,в основі якого лежить вивченняскладових частин, елементів досліджуваної системи 1 . Аналіз дозволяє виявити сутність, закономірності, тенденції та взаємозв'язки різних процесів, у тому числі й господарської діяльності на всіх рівнях (у країні, галузі, регіоні, на підприємстві) та у різних сферах економіки (виробнича, інвестиційна, соціальна), що дає можливість вивчити внутрішню суть та природу питання залежно та з урахуванням факторів.

Теоретико-методичні та практичні аспекти фінансового аналізу підприємств та організацій досить глибоко та повно відображені у роботах низки вітчизняних авторів: М. І. Баканова, І. Т. Балабанова, В. І. Бариленко, І. А. Бланка, С. А. Бороненкова, В. В. Бочарова, Д. X. Бухарової, Л. Т. Гіляровської, А. І. Гінзбурга, Л. В. Донцової, Д. А. Єндовицького, О. В. Єфімової, Н. Н. Іллічової, В. В. Ковальова, Л. І. Кравченко, С. І. Крилова, Е. І. Крилова, Н. II. Любутіна, А. А. Максютова, М. В. Мельник, І. Є. Мізіковського, Н. С. Нечеухіної, Н. А. Никифорової, Л. Н. Павлової, В. В. Панкова, Г. Б. Поляка, В. М. Родіонова, Н. А. Русака, Г. В. Савицької, Н. Н. Селезньової, Є. М. Сорокіної, Л. С. Сосненко, Є. С. Стоянової, А. Ф. Черненко, В. А. Чернова, А. Д. Шеремета, Л. Ф. Шилової та інших. Значний внесок у дослідження проблеми зробили зарубіжні вчені: Л. А. Бернстайн, Дж. К. Ван Хорн, Т. Р. Карлін, А. Р. Макмін, Д. Стоун, К. Хеддервік, Е. Хелферт, К. Хіт- чинг та інші.

У Росії її склалися два основних підходи до визначення сутності фінансового аналізу. Відповідно до першого фінансовий аналіз охоплює всі розділи аналітичної роботи, які входять у систему фінансового менеджменту, тобто. пов'язані з управлінням фінансами суб'єкта господарювання з урахуванням впливу навколишнього його середовища, включаючи різні види ринків, у тому числі і ринку капіталів. Другий підхід обмежує сферу його охоплення аналізом лише бухгалтерської звітності (О. В. Єфімова, А. Д. Шеремет, Є. В. Негашев).

Більше повне визначення цього терміна наведено у «Фінансово-кредитному енциклопедичному словнику» А. Г. Грязновой: «Фінансовий аналіз - це сукупність методів визначення майнового та фінансового становища господарюючого суб'єкта у минулому періоді, і навіть його можливостей на найближчу і довгострокову перспективу» . Метою фінансового аналізу є визначення найефективніших шляхів досягнення прибутковості компанії, основними завданнями – аналіз прибутковості та ризиків підприємства.

Таким чином, фінансовий аналізслід розглядати як комплекс аналітичних процедур, що полягає в ідентифікації, систематизації та аналітичній обробці доступних даних фінансового характеру, результатом якого є надання користувачеві інформації, яка може бути основою для прийняття управлінських рішень щодо об'єкта аналізу.

Фінансовий аналіз є частиною аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, що складається з двох взаємопов'язаних розділів: фінансового та управлінського аналізу (рис. 1.1).

Мал. 1.1.

Особливостями зовнішнього фінансового аналізу є:

множинність суб'єктів аналізу;
наявність різних цілей та інтересів у суб'єктів аналізу;
існування типових методик, стандартів обліку та звітності;
орієнтація аналізу лише на публічну, зовнішню звітність підприємства;
обмеження завдань аналізу;
максимальна відкритість результатів аналізу.

Особливостями управлінського аналізу є:

орієнтація результатів аналізу на цілі та інтереси керівництва підприємства;
використання всіх доступних джерел інформації для аналізу;
відсутність регламентації процедури аналізу із боку державних органів;
комплексність аналізу; вивчення всіх сторін діяльності підприємства;
інтеграція обліку, аналізу, планування та прийняття рішень;
максимальна закритість результатів аналізу.

Предметом фінансового аналізу є сукупність аналізованих фінансових відносин, потоків фінансових ресурсів, причинно-наслідкових зв'язків та методів їх дослідження.

Об'єктом фінансового аналізу є фінансово-господарська діяльність підприємства, зокрема процеси, пов'язані із зміною ресурсної бази підприємства (власного та позикового капіталу); активів підприємства (оборотних та необоротних); доходів та витрат підприємства; позитивних та негативних грошових потоків підприємства та ін.

Фінансовий аналіз дозволяє виявити зміни показників фінансового становища підприємства; визначити чинники, що впливають фінансовий стан підприємства; оцінити фінансове становище підприємства на певну дату; дати оцінку кількісним та якісним змінам у фінансовому стані підприємства; визначити тенденції зміни фінансового становища підприємства.

Таким чином, основними завданнями фінансового аналізу є:

дослідження теоретичних засад фінансового аналізу;
загальна оцінка фінансового стану підприємства (оцінка складу та структури джерел фінансових ресурсів, аналіз джерел власних та позикових коштів, аналіз кредиторської заборгованості, оцінка складу та структури активів, їх стану та руху, аналіз основного та оборотного капіталу, аналіз дебіторської заборгованості);
аналіз фінансової стійкості;
аналіз платоспроможності та ліквідності;
аналіз грошових потоків;
аналіз ефективності використання капіталу;
оцінка кредитоспроможності підприємства;
аналіз ділової активності підприємства;
прогнозування фінансових показників підприємства;
аналіз фінансового стану неплатоспроможних підприємств та пошук шляхів запобігання банкрутству.

У системі управління будь-якого підприємства завжди має місце велика кількість функцій, процесів і дій щодо прийняття управлінських рішень, що періодично повторюються. Для розуміння ролі та місця фінансового аналізу у прийнятті управлінських рішень необхідно розкрити його зміст; в економічній теорії воно зводиться до наступного. Для прийняття обґрунтованих управлінських рішень необхідно мати відповідну інформацію, що повною мірою характеризує стан об'єкта, що вивчається. Сама собою інформація ще може бути основою прийняття управлінських рішень, оскільки необхідна її аналітична обробка. Крім того, залежно від цільової установки та методів аналітичної обробки інформації приймаються різні типи управлінських рішень.

Фінансовий аналіз виступає як найважливішої складової будь-якої з функцій управління, а й сам є видом управлінської діяльності, що передує прийняттю управлінських рішень, вкладених у сталий розвиток організації. Таким чином, фінансовий аналіз займає проміжне місце між збором інформації та процесом прийняття рішень та залежно від характеру прийнятого рішення використовує відповідні методи (рис. 1.2).

Мал. 1.2.

Фінансовий аналіз російських підприємств за видами і формами, що використовуються, принципово не відрізняється від аналогічних процедур, що проводяться в рамках традиційного (західного) підходу. Проведені дослідження дозволяють згрупувати існуючі форми та види фінансового аналізу за різними класифікаційними ознаками (табл. 1.1).

фінансовий	- ґрунтується на даних лише бухгалтерської звітності, яка містить обмежену інформацію про діяльність підприємства; - характеризується різноманітністю цілей та інтересів суб'єктів аналізу, наявністю типових методик, стандартів обліку та звітності; - орієнтується лише на публічну, зовнішню звітність; - передбачає максимальну відкритість результатів аналізу для користувачів інформації про діяльність підприємства
Внутрішній фінансовий	- передбачає використання різноманітної інформації, що є усередині підприємства, для проведення змістовного глибокого фінансового аналізу; - характеризується вузьким колом суб'єктів аналізу, максимальною закритістю результатів аналізу, орієнтацією результатів аналізу лише на внутрішнього користувача; - Допускає застосування поряд з типовими методиками аналізу нерегламентованих прийомів аналітичного дослідження; - проводиться в міру потреби, у зв'язку з потребами управління
За регулярністю проведення аналізу
Періодичний фінансовий аналіз	Проводиться регулярно у відповідні періоди часу (річний, квартальний, місячний, щоденний, змінний та ін.)
фінансовий	Проводиться одноразового за обставинами різного характеру
За тимчасовим горизонтом
фінансовий	- проводиться в основному на базі даних бухгалтерського обліку та звітності підприємства; - дозволяє оцінити роботу організації за минулі періоди часу наростаючим підсумком
Оперативний фінансовий аналіз	- проводиться з метою оперативного реагування на несприятливі для організації зміни внутрішнього та зовнішнього середовища; - ставить головним завданням постійний моніторинг та оперативну оцінку різних параметрів функціонування організації, виявлення недоліків та причин їх виникнення

Вигляд аналізу	Особливості проведення
Прогнозний фінансовий	Являє собою аналіз майбутніх результатів фінансово-господарську діяльність організації; - ставить найважливішими завданнями підготовку необхідної аналітичної інформації для обґрунтування перспективних та поточних планів підприємства; - передбачає аналіз перспективних та поточних планів розвитку організації, оцінку реальності виконання намічених планів

Експрес-	- проводиться на базі форм зовнішньої бухгалтерської звітності; - призначений для отримання за один-два дні загального уявлення про фінансове становище підприємства
Тематичний фінансовий аналіз	Включає вивчення окремих напрямів фінансово-господарської діяльності, що становлять найбільший інтерес у момент часу
Комплексний поглиблений фінансовий аналіз	- проводиться на базі форм зовнішньої бухгалтерської звітності, а також розшифровок статей звітності, даних аналітичного обліку, результатів незалежного аудиту та ін; - призначений для отримання за три-чотири тижні комплексної оцінки фінансового стану підприємства

Внаслідок проведення фінансового аналізу здійснюється фінансова діагностика підприємства і йому присвоюється рейтингова оцінка. При цьому аналіз фінансової звітності є інтересами різних груп користувачів. Аналізом фінансового стану займаються як керівники та відповідні служби підприємства, а й його засновники, інвестори - з вивчення ефективності використання ресурсів; банки - для оцінки умов кредитування та визначення ступеня ризику; постачальники – для своєчасного отримання платежів; податкові органи - до виконання плану надходження коштів у бюджет тощо.

Фінансовий аналіз є прерогативою вищої ланки управлінських структур підприємства, здатних проводити формування фінансових ресурсів і потоки коштів. Ефективність або неефективність приватних управлінських рішень, пов'язаних з визначенням ціни продукту, розміру партії закупівель сировини чи постачання продукції, заміною обладнання чи технології, має пройти оцінку з погляду загального успіху підприємства, характеру його економічного зростання та зростання загальної фінансової ефективності.

Таким чином, обґрунтування будь-яких управлінських рішень досягається насамперед за рахунок проведення комплексного фінансового аналізу господарської діяльності підприємства.

Ковальов В. В., Волкова О. Н. Аналіз господарської діяльності підприємства: підручник. М: Велбі, 2010.
Фінансово-кредитний енциклопедичний словник / за заг. ред. А. Г. Грязнова.М.: Фінанси та статистика, 2004.
Ковальов В. В., Волкова О. Н. Аналіз господарської діяльності підприємства.
Шеремет Л.Д., Сайфулін Р. С. Методика фінансового аналізу. М: ІПФРА-М, 2000.
Бочаров У. У. Фінансовий аналіз. СПб.: Пітер, 2009.