რა არის ოფშორული კომპანიები და როგორ იპარება ფული მათი დახმარებით. რა არის ოფშორი და რამდენად გამოდგება ის ბიზნესისთვის სად არის უკეთესი პირობები?

გადასახადების ნაწილი, რომელიც უფლებების გადაცემამდე იღებდა სახელმწიფოს, სადაც ქარხანა ან ქარხანა მდებარეობს, ბიზნესის მფლობელის ჯიბეში ხვდება. ოფშორული კომპანიების დახმარებით კი ისინი თავს არიდებენ გადასახადებს ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქციებზე, მალავენ ბიზნესის ნამდვილ მფლობელებს და „კრიმინალური“ კაპიტალის კვალსაც კი ურევენ. ყოველივე ამის შემდეგ, ბევრი ამ „გადასახადებისგან თავისუფალი სახელმწიფო“ არ ავრცელებს ინფორმაციას ფინანსური ტრანზაქციების შესახებ.

ზოგიერთი შეფასებით, მსოფლიოს მილიონერების მთლიანი სიმდიდრის მესამედი დღეს ინახება ოფშორულ სტრუქტურებში, დაახლოებით 11,5 ტრილიონი. დოლარი (და ეს არ ითვალისწინებს ფასიანი ქაღალდების, უძრავი ქონების, ოფშორულ ზონებში რეგისტრირებულ იახტებს). ეს არის პლანეტაზე არსებული ფულის თითქმის მეათედი. ბევრი ანალიტიკოსი თვლის, რომ იგივე ზონების არსებობა გლობალური ფინანსური კრიზისის ერთ-ერთი მიზეზი იყო.

მსხვილი რუსული ბიზნესის 90% და ამდენივე ფლოტი რუსი გემთმფლობელებით არის ოფშორული. რუსული ფასიანი ქაღალდების გაყიდვის ოპერაციების 80% ასევე ამ ზონებით ხორციელდება. რამდენად არის ეს მომგებიანი?

1. გადასახადები

Რუსეთში

საშემოსავლო გადასახადის ძირითადი განაკვეთი არის 20%, დივიდენდის გადასახადი არის 9%.

ოფშორული

გადასახადები დაბალია (მაგალითად, კვიპროსში, საშემოსავლო გადასახადი მხოლოდ 10%, დივიდენდის გადასახადი არის 5%) ან სრულიად არ არსებობს (ბაჰამის კუნძულები).

Რუსეთში

რუსულ საწარმო X-ს აქვს პროდუქტები, რომელთა გაყიდვაც შესაძლებელია 1 მილიონი რუბლის მოგების მისაღებად. ამ თანხის გადასახადი იქნება 200 ათასი რუბლი.

ოფშორული

X ყიდის იმავე პროდუქტს ოფშორულ შუამავალზე (მისი მფლობელი იგივეა, რაც საწარმო) შემცირებულ ფასად, მოგებით 200 ათასი რუბლი. დარჩენილ მოგებას (800 ათასი რუბლი) ოფშორული კომპანია მიიღებს საქონლის გადაყიდვით. გადასახადი იხდის მხოლოდ რუსეთში გამომუშავებულ 200 ათას რუბლს. მხოლოდ 40 ათასი რუბლი.

სულ: საწარმომ დაზოგა 160 ათასი რუბლი საშემოსავლო გადასახადზე. (200-40). ოფშორული სქემები შეიძლება გამოყენებულ იქნას დღგ-ს, პირადი საშემოსავლო გადასახადის, დივიდენდების, სოციალური გადასახადების და სხვადასხვა აქციზის გადასახადებისა და გადასახადების გადახდის მიზნით.

2. საიდუმლოება

Რუსეთში

უმსხვილესი საწარმოების მფლობელების შესახებ შეგიძლიათ გაიგოთ კომპანიების წლიურ ანგარიშებში.

ოფშორული

კომპანიების მფლობელები არ სახელდება.

სულ: მდიდარი რუსი, რომელსაც რატომღაც არ სურს საკუთარი თავის რეკლამირება, ოფშორში არეგისტრირებს კომპანიას. შემდეგ ეს კომპანია ყიდულობს რუსული საწარმოს წილებს. ამრიგად, ბიზნესი დაცულია ხელისუფლების მიერ „მფლობელის“ დევნის, რეიდერული თავდასხმების და ა.შ.

3. ხელმისაწვდომობა

Რუსეთში

ფირმები იხდიან 10-15 ათას რუბლს ახალი კომპანიის რეგისტრაციაში დახმარებისთვის. რეგისტრაციის ვადა სამი კვირაა. დახმარების გარეშე, ამას კიდევ უფრო მეტი დრო დასჭირდება.

ოფშორული

შეგიძლიათ შეიძინოთ ანაზრაურების კომპანია ერთ საათში. მომსახურების ღირებულება 1-დან 15 ათას დოლარამდეა, შეგიძლიათ დარეგისტრირდეთ 7 დღიდან 3 კვირამდე პერიოდში.

გარდა ამისა, ბევრ ოფშორულ კომპანიაში არ არსებობს სააღრიცხვო მოთხოვნები და არ არის ფინანსური კონტროლი ხელისუფლების მხრიდან.

სულ: ოფშორის გახსნა და მისი მართვა ძალიან მარტივი და ხშირად იაფია, ვიდრე კომპანიის დარეგისტრირება რუსეთში.

ნიკიტა კრიჩევსკი, ეკონომიკის მეცნიერებათა დოქტორი:

ოფშორული კომპანიების გამოყენება გლობალური პრაქტიკაა. მაგრამ არსად არ გამოიყენება ისინი ისე ფართოდ, როგორც რუსეთში. ძნელი წარმოსადგენია, რომ თითქმის მთელი უცხო ქვეყნის ალუმინის ინდუსტრია კუნძულ ჯერსის კომპანიებს ეკუთვნოდა, შავი მეტალურგია კი კვიპროსზე დარეგისტრირებულ კომპანიებს (და აქ ზუსტად ასეა!). როგორც წესი, ოფშორული კომპანიები ფლობენ ევროპული და ამერიკული საწარმოების არაუმეტეს 1%-ს. ზოგან ეს რეგულირდება საკანონმდებლო დონეზე, სხვა ქვეყნებში არის არაფორმალური წესები. და თუ მსოფლიო ლიდერები საუბრობენ ოფშორული კომპანიების მიმართ ზომების გამკაცრების აუცილებლობაზე, მაშინ ჩვენ ვსაუბრობთ, პირველ რიგში, ფინანსურ სქემებზე, რომლებიც მათი დახმარებით ხორციელდება გადასახადების შემცირების მიზნით.

რუსეთში, ოფშორული კომპანიების დახმარებით, ისინი არა მხოლოდ გადასახადებს აარიდებენ თავს, არამედ იცავენ ქონებას რეიდერების ხელში ჩაგდებისგან. საუბარია მცირე და საშუალო ბიზნესზე, ვინაიდან უმსხვილესი საწარმოების მფლობელები, რომლებიც ძალაუფლების უმაღლეს წრეებში შედიან, უკვე დაცულები არიან.

ოფშორული კომპანიები ასევე უფლებას აძლევენ, საჯაროობის გარეშე, კომპანიის ბენეფიციარებს შორის (მათ, ვინც მოგებას იღებენ) ჩართონ ფედერალური ხელისუფლებისა და რუსეთის ფედერაციის სამართალდამცავი ორგანოების წარმომადგენლები. სწორედ ამ უკანასკნელი გარემოების გამოა, რომ რუსეთი არ იღებს არანაირ ეფექტურ ზომებს ქვეყნიდან ოფშორებში ფულის ფართომასშტაბიანი გადარიცხვის თავიდან ასაცილებლად.

თითქმის ყველას გვსმენია ოფშორული კომპანიების არსებობის შესახებ, მაგრამ ყველას არ ესმის ამ ტერმინის მნიშვნელობა. რა არის ოფშორული კომპანიები ეკონომიკური თვალსაზრისით? ეს არის ფინანსური ცენტრები, რომლებიც იზიდავენ უცხოურ კაპიტალს სხვადასხვა საგადასახადო შეღავათებითა და სპეციალური შეთავაზებებით.

იურიდიულ მკვლევარებს შორის მიმდინარეობს კამათი იმის შესახებ, თუ რა შეიძლება ჩაითვალოს ოფშორულად, ამიტომ ამ საკითხზე კონსენსუსი ჯერ არ არსებობს.

ოფშორული კონცეფცია

პირველი ქვეყანა, სადაც ტერმინის გამოყენება დაიწყო, იყო ამერიკის შეერთებული შტატები. ჯერ კიდევ გასული საუკუნის 50-იან წლებში გაზეთებმა დაიწყეს წერა ამ ახალი ტენდენციის შესახებ, თუმცა იმ დროს ხალხს ჯერ კიდევ არ ჰქონდა წარმოდგენა, თუ რა იყო ოფშორული კომპანიები.

გაზეთებში მოთხრობილია ფინანსური კომპანიის ამბავი, რომელმაც მოახერხა მთავრობის კონტროლიდან გაქცევა. კომპანიის მენეჯერებმა უბრალოდ აირჩიეს სხვა ადგილი უფრო ხელსაყრელი საგადასახადო კლიმატით. მას შემდეგ „ოფშორის“ ცნებას აქვს როგორც სამართლებრივი, ასევე ეკონომიკურ-გეოგრაფიული მნიშვნელობა.

ოფშორული კომპანიების გაჩენის ისტორია

რაც შეეხება ოფშორულ სქემებს, ისინი ჯერ კიდევ ძველი საბერძნეთის დღეებში ხდებოდა. შემდეგ ათენის ტერიტორიაზე ორპროცენტიანი გადასახადი შემოიღეს სხვადასხვა საქონლის იმპორტსა და ექსპორტზე. ამ ვითარებაში მყოფი ვაჭრები არ ზარალდნენ და გადასახადის თავიდან ასაცილებლად მეათე გზის გავლით ქალაქში შემოიარეს. მათ დაიწყეს პროდუქციის განთავსება მცირე კუნძულების ტერიტორიაზე, სადაც კონტრაბანდის შემოტანა და ექსპორტი გადასახადების გარეშე შეიძლებოდა.

მსგავსი სქემების კიდევ ბევრი მაგალითია, რომელშიც ოფშორული ქვეყნები მონაწილეობდნენ. ასე რომ, მე-15 საუკუნეში ინგლისელმა მოვაჭრეებმა მატყლი ფლანდრიაში წაიყვანეს გასაყიდად, სადაც გადასახადები გაცილებით დაბალი იყო, ვიდრე ინგლისში. ხოლო მე-18 საუკუნეში ამერიკელი მეწარმეები ლათინურ ამერიკასთან ვაჭრობის გზით ცდილობდნენ აირიდონ ინგლისის მიერ დაწესებული გადასახადები პროდუქციის იმპორტზე.

ოფშორული იურისდიქციები

ოფშორული ზონები არის გარკვეული უფლებამოსილებები ან ქვეყნების ნაწილები, სადაც არარეზიდენტი კომპანიებისთვის დაწესებულია რეგისტრაციისა და ბიზნესის წარმოების სპეციალური რეჟიმი. დღეს ბევრი ოფშორული კომპანიაა, სადაც შესაძლებელია კომპანიის რეგისტრაცია. პირობითად, ოფშორული იურისდიქციები იყოფა რამდენიმე ჯგუფად:

1. ევროპული. აქ საკმაოდ მაღალი სტატუსია და, შესაბამისად, ოფშორის შენარჩუნების მაღალი ღირებულება. ამ ოფშორულ ზონებში საგადასახადო შეღავათებია მხოლოდ გარკვეული ტიპის ბიზნესისთვის. ყველა ფინანსური ანალიტიკოსი ამ ტერიტორიებს ოფშორს არ უწოდებს, რადგან შავი აღრიცხვა არ არის, პირიქით, ტარდება აუდიტი, ბიზნესის მფლობელების მონაცემები ღია და ხელმისაწვდომია.
2. კუნძული. ამ შემთხვევაში მეწარმეებს შეუძლიათ გახსნან ოფშორული კომპანია პატარა კუნძულებზე. კერძოდ, კარიბის ზღვის არქიპელაგებში, წყნარი ოკეანისა და ინდოეთის ოკეანეების კუნძულებზე გადასახადების ცნება არ არსებობს. ბუღალტერია პრაქტიკულად არ ინახება და ინფორმაცია კომპანიების მფლობელების შესახებ დახურულია, ანუ ანონიმურობა შეიძლება შენარჩუნდეს. მინუსი ამ სიტუაციაში არის საეჭვო რეპუტაცია და უნდობლობა პარტნიორებისა და მომხმარებლების მხრიდან.
3. ადმინისტრაციულ-ტერიტორიული ხასიათის სუბიექტები, სადაც მოქმედებს სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი. ასეთი ტერიტორიები მოიცავს აშშ-ს ზოგიერთ შტატს, ლაბუანს მალაიზიაში, ასევე რუსეთის ტერიტორიებს: ალტაი, კალმიკია, უგლიჩი და ა.შ.

ოფშორული ორგანიზაციები

ოფშორული კომპანიები არის უცხოური კომპანიები, რომლებიც რეგისტრირებულია სახელმწიფოს იმავე ზონაში, რომელიც უზრუნველყოფს საგადასახადო შეღავათებს. ასეთ კომპანიებს უფლება აქვთ იმოქმედონ მხოლოდ საზღვარგარეთ, და არა რეგისტრაციის ადგილზე.

რომელი ქვეყნები სარგებლობენ ასეთი ოფშორული კომპანიების არსებობით მათ ტერიტორიაზე? ძირითადად, მათ შექმნას ხელს უწყობენ მცირე სახელმწიფოები, რომლებიც ამ სქემების მეშვეობით თავიანთ ბიუჯეტში დამატებით საშემოსავლო მუხლებს პოულობენ.

რა არის ოფშორული კომპანიები და რატომ სჭირდებათ ისინი ბიზნესის მფლობელებს? მათი გამოყენების ყველაზე მნიშვნელოვანი მიზანია გადასახადებისა და გადასახადების ოპტიმიზაცია. თუ ამ ორგანიზაციას სწორად ააწყობთ, შეგიძლიათ მიიღოთ მნიშვნელოვანი უპირატესობები: მონაცემთა კონფიდენციალურობა, ხარჯების ოპტიმიზაცია, ბუღალტრული აღრიცხვის მოთხოვნების არარსებობა და ა.შ.

საიდუმლო აღარ არის, რომ ბევრი ცნობილი კომპანია იყენებს ოფშორულ კომპანიებს გადასახადების შემცირების მიზნით. მათ შორის: BMW, General Electric, Microsoft, Pfizer და ა.შ.

ოფშორული კომპანიების მახასიათებლები

ოფშორული კომპანიების ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი მახასიათებელია ის ფაქტი, რომ ისინი არარეზიდენტია იმ სახელმწიფოსთან მიმართებაში, რომელშიც ისინი რეგისტრირებულია. ეს ნიშნავს, რომ ყველა კონტროლი, მართვა და საქმიანობა ხორციელდება სხვა ქვეყანაში. როგორც წესი, ამ კომპანიებს აქვთ საგადასახადო შეღავათები ან საერთოდ გათავისუფლებულნი არიან გადასახადებისგან. ხდება ისე, რომ მათ მხოლოდ წლიური რეგისტრაციის საფასურის გადახდა უწევთ, რაც დიდი თანხა არ არის.

თავად რეგისტრაციის პროცესი გაცილებით მარტივია ოფშორულ ქვეყნებში. არ არის საჭირო მუდმივად დირექტორთა საბჭოს შეკრება, მაგრამ ნებადართულია ნომინალური მფლობელების გამოყენება. გარდა ამისა, აუდიტი და ვალუტის კონტროლი არ ტარდება.

ოფშორის ერთ-ერთი სპეციფიკური თვისება არის მფლობელის მონაცემების მაქსიმალურად დამალვის შესაძლებლობა, რომელიც ჩვეულებრივ ქირაობს ადგილობრივ მოსახლეობას კომპანიის დასარეგისტრირებლად. თუმცა, უმეტეს შემთხვევაში ბენეფიციარის სახელის სრულად დამალვა შეუძლებელია, რადგან ამ დაქირავებულმა დირექტორებმა უნდა იცოდნენ, ვისთან მუშაობენ, რათა უზრუნველყონ მათი ფინანსური და იურიდიული უსაფრთხოება.

როგორ გავხსნათ ოფშორული კომპანია?

ოფშორული კომპანიის რეგისტრაციის ორი ძირითადი გზა არსებობს: პირადად წასვლა ქვეყანაში, სადაც აღნიშნული ზონა მდებარეობს ან დაუკავშირდით კომპანიას, რომელიც ეხმარება ასეთი ორგანიზაციების რეგისტრაციაში.

პირებს, რომლებიც იცნობენ რა არის ოფშორული კომპანიები, ასევე უნდა ჰქონდეთ ინფორმაცია მათი გახსნის შესახებ. და კომპანიები, რომლებიც ამას აკეთებენ, ჩვეულებრივ აწვდიან გარკვეული სერვისების ჩამონათვალს. Ესენი მოიცავს:

1. დახმარება კომპანიის რეგისტრაციაში, სრული სარეგისტრაციო პაკეტის ჩათვლით და სერთიფიკატების მოპოვება.
2. ადრე დარეგისტრირებული მზა ოფშორული კომპანიის გაყიდვა.
3. საბანკო ანგარიშის გახსნა ფულის ოფშორში განთავსების მიზნით.
4. დახმარება საქმიანობის წარმართვაში, მათ შორის სამდივნო მომსახურება, ტელეფონის ნომრები.
5. ნომინირებული მენეჯერებისა და აქციონერების უზრუნველყოფა.

ძირითადი ოფშორული სქემები

დღეს, არსებობს უამრავი სქემა, რომელიც ხელს უწყობს გადასახადების თავიდან აცილებას და უფრო მაღალ მოგებას. ეკონომისტები განსაზღვრავენ ყველაზე გავრცელებულ ოფშორულ სქემებს:

• სააგენტო, რომელშიც ოფშორული კომპანია პოულობს რომელიმე კომპანიას, აიყვანს მას აგენტად და მისი მეშვეობით ახორციელებს საქმიანობას;
• მშენებლობა - ამ შემთხვევაში, ოფშორული ორგანიზაცია არის კონტრაქტორი და იღებს ანაზღაურებას სამშენებლო მომსახურებისთვის;
• ტრანსპორტი, რომელიც ხდება საერთაშორისო ტრანსპორტის დროს;
• წარმოება - ოფშორული კომპანია იხდის მწარმოებელი კომპანიის საწარმოო მომსახურებასა და ნედლეულს მიზერულ ფასებში.

გარდა ზემოაღნიშნულისა, პოპულარულია ასევე სატრანსფერო ფასების სქემები, მომსახურების მიწოდება, ახალი საწარმოების რეგისტრაცია, ნედლეულის მიწოდება და ა.შ. ამა თუ იმ ოფშორული სქემის არჩევანი დამოკიდებულია იმ ამოცანებსა და მიზნებზე, რომლებსაც კომპანია თავისთვის უყენებს.

ტერმინი "ოფშორული" (ოფშორული, ოფშორული) - სიტყვასიტყვით ითარგმნება როგორც შორს (შორს) ნაპირიდან (ნაპირი) ან "მატერიკზე", რაც მიუთითებს კაპიტალის კუნძულებზე გაყვანაზე. ეს ყოველთვის ასე არ არის, რადგან მსგავსი შეღავათიანი ზონები კონტინენტებზეც არის წარმოდგენილი. მეორეს მხრივ, ამერიკულ ჟარგონში თავად სიტყვა "ნაპირი" ხშირად განმარტებულია, როგორც "რაღაცის ჩამორთმევა" ან "ჯოხივით ამოღება". ასე რომ, უფრო ზუსტი განმარტება იქნება "ტერიტორიის გარეთ, სადაც ზედმეტად იხდიან". არსებობს სიტყვა "ნაპირის" სხვა მნიშვნელობა - რეგიონი ან რეგიონი, რაც მიუთითებს კომპანიის რეგისტრაციაზე საქმიანობის რეგიონის გარეთ.

ეს ტერმინი პირველად გასული საუკუნის შუა ხანებში გამოიყენეს, თუმცა ბიზნესის შეღავათიანი დაბეგვრის მქონე ზონებში გადატანის პრაქტიკა ძველმა ბერძნებმა გამოიყენეს. დღეს ოფშორი არის ქვეყანა, რეგიონი ან გარკვეული ტერიტორია, რომელიც უზრუნველყოფს უცხოურ კომპანიებს შემცირებული საგადასახადო განაკვეთებით, ასევე გამარტივებული რეგისტრაციის სისტემით და ანგარიშგების დოკუმენტაციის წარდგენით. მათ ოფშორულ ზონებს უწოდებენ. ეს უკანასკნელი ორმოცდაათზე მეტია მსოფლიოში. ეს მოიცავს ორივე კუნძულის ტერიტორიებს (ბაჰამის კუნძულები, ვირჯინიის კუნძულები, არუბა, კაიმანის კუნძულები, კვიპროსი) და მატერიკული სახელმწიფოები (კოსტა რიკა, UAE, ანდორა, მონაკო, ლიხტენშტეინი).

ამრიგად, თუ ვსაუბრობთ იმაზე, თუ რა არის ოფშორული კომპანია, მაშინ ეს არის ოფშორულ ზონაში რეგისტრირებული, მაგრამ მის ფარგლებს გარეთ მოქმედი კომპანია. თავად სახელმწიფოებისა და რეგიონებისთვის ასეთი პირობების შექმნის უპირატესობა ბიუჯეტში უცხოური სახსრების ადვილად მოზიდვაა. ყველაზე ხშირად, კომპანიების დარეგისტრირების შესაძლებლობით, ქვეყანა იღებს ფიქსირებულ ანაზღაურებას, ზოგჯერ კი ადგილობრივი მოსახლეობის დასაქმებას, ხოლო კომპანია თავის ძირითად საქმიანობას საკუთარ ქვეყანაში ახორციელებს.

ბევრისთვის ოფშორული ანგარიშის კონცეფცია ხშირად დაკავშირებულია კანონების დარღვევასთან, თაღლითობას ან რეალური შემოსავლის დამალვასთან. და უნდა ვაღიაროთ, რომ ეს ნამდვილად ხდება. ამგვარ ქმედებებთან ბრძოლის მთავარი მეთოდია ამგვარ ფირმებთან თანამშრომლობის მოთხოვნების გამკაცრება რეზიდენტი კომპანიებისთვის, ასევე თავად ოფშორულ ზონებზე სანქციების დაწესება სხვადასხვა საერთაშორისო ორგანიზაციების მიერ. ეს ნიშნავს, რომ თქვენთვის შესაფერისი ოფშორული ზონის არჩევისას, ჯერ უნდა შეამოწმოთ, შედის თუ არა ის „შავ“ თუ „ნაცრისფერ“ სიებში.

ოფშორულ ზონაში მუშაობის სქემები და კომპანიის რეგისტრაციის ეტაპები

პრაქტიკაში, შეღავათიან ზონაში კომპანიის გასახსნელად, შეგიძლიათ დარეგისტრირდეთ ნულიდან ან შეიძინოთ თქვენთვის საჭირო ქვეყანაში უკვე რეგისტრირებული ოფშორული კომპანია. ამისათვის არ არის საჭირო თავად ოფშორულ ზონაში გამგზავრება, არამედ უბრალოდ სერვისის შეკვეთა შუამავალი კომპანიისგან. ვინაიდან ეს დაკავშირებულია ხარჯებთან, მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, ვინ და როდის მიიღებს მას რეალურად სარგებელს ამ მარშრუტის არჩევამდე.

კომპანიის ოფშორში რეგისტრაციის მიზნები

პრაქტიკული კუთხით, ოფშორული კომპანიების და ანგარიშების გახსნის მიზნები მხოლოდ გადასახადების შემცირება არ არის. სინამდვილეში, ისინი მოიცავს საკმაოდ ფართო ბიზნეს შესაძლებლობებს:

• ექსპორტ-იმპორტის ოპერაციების განხორციელება. ეს არის ყველაზე პოპულარული სქემა, რომელიც საშუალებას იძლევა ექსპორტის დროს პროდუქტის ფასი მაქსიმალურად შემცირდეს ოფშორულ კომპანიაში გაგზავნით, შემდგომში რეალურ მყიდველზე გადაყიდვით რეალურ ფასად. განსხვავება ოფშორში რჩება. თავის მხრივ, იმპორტის დროს, ფასის მაქსიმალური შემცირება ხორციელდება დღგ-ს და საბაჟო გადასახადების შესამცირებლად. ზოგჯერ ასეთ სქემაში ერთვებიან გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე მოქმედი კომპანიები.
• საბანკო ანგარიშების გახსნა. ასეთი ანგარიშების ძირითადი მიზანია კაპიტალის დაგროვება და დაზოგვა, ასევე სხვადასხვა საბანკო ოპერაციების შესრულება. ასეთი ანგარიშები არ ექვემდებარება აუდიტს საგადასახადო ორგანოების მიერ (უცხოური ბანკების სტანდარტული ანგარიშებისგან განსხვავებით) და თავად ფინანსური ინსტიტუტები არ ავრცელებენ ინფორმაციას კლიენტების თანხების შესახებ. ასეთი ანგარიშების გახსნა შეუძლიათ არა მხოლოდ კომპანიებს, არამედ ფიზიკურ პირებსაც.
• გადასახადების შემცირება და ეფექტური დაგეგმვა.
• ორმაგი დაბეგვრის აღმოფხვრა. ეს ვარიანტი გამოიყენება საერთაშორისო ბაზარზე ბიზნესის წარმოებისას ქვეყნების ფართო სპექტრთან.
• საწარმოების ლიკვიდაცია. ოფშორის გამოყენება ამ შემთხვევაში საშუალებას გაძლევთ დააჩქაროთ პროცესი, ასევე მოაგვაროთ კომპანიის არსებული დავალიანების პრობლემა კრედიტორების ან ბიუჯეტის მიმართ. ამისათვის კომპანიის დამფუძნებლებში შედიან ნომინალური ოფშორული კომპანია, რის შემდეგაც მისი ძირითადი მონაწილეები ტოვებენ და იცვლება გენერალური დირექტორი, რაც მთლიანად შეაქვს კომპანიას შეღავათიან ზონაში.

ოფშორული კომპანიების სახეები

საქმიანობის ტიპის მიხედვით, ოფშორული კომპანიების ყველაზე პოპულარული სფეროებია:

• ინვესტიციები. ოფშორის საშუალებით საინვესტიციო საქმიანობის განხორციელება საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ გადასახადები, ასევე დაიცვათ თქვენი კაპიტალი კრედიტორებისგან გაკოტრების ან დეფოლტის შემთხვევაში. ეს ხორციელდება ფონდების, ტრასტების, საინვესტიციო პორტფელების, მმართველი კომპანიებისა და ჰოლდინგის შექმნით.
• დაზღვევა. გადასახადების შემცირებისა და მომგებიანობის გაზრდის საერთო გზაა ტყვედ მყოფი სადაზღვევო კომპანიის შექმნა (შვილობილი კომპანია, რომელიც ემსახურება მხოლოდ დედა კომპანიას). მაგალითად, ეს შეიძლება გამოყენებულ იქნას იმ შემთხვევებში, როდესაც სახელმწიფოს კანონმდებლობა, რომელშიც საქმიანობა ხორციელდება, არ იძლევა თვითდაზღვევის საშუალებას. ეს მეთოდი ასევე საშუალებას გაძლევთ უზრუნველყოთ დაზღვევის შემთხვევები, რომლებიც არ შედის დაზღვევის სიაში კომერციულ სადაზღვევო კომპანიებში.
• ბანკები. ასეთ ინსტიტუტებს შეუძლიათ მხოლოდ ოფშორულ ან უცხოურ კომპანიებთან და ფიზიკურ პირებთან თანამშრომლობა. შეუძლებელია თანამშრომლობა იმ ქვეყნის მოქალაქეებთან, სადაც რეგისტრირებულია ასეთი ბანკი (ანუ თავად ოფშორული ზონა), ასევე იქ მოქმედ კომპანიებთან. ბანკებისა და მსხვილი კომპანიებისთვის პირადი ოფშორული ბანკის შექმნა საშუალებას იძლევა არა მხოლოდ მიიღონ საგადასახადო შეღავათები, არამედ მოაწყონ საკუთარი გადახდის ცენტრი უცხოური შუამავალი ბანკების ჩართვის გარეშე.
• გემების მფლობელი კომპანიები და გადაზიდვის ხაზები. ასეთი კომპანიების რეგისტრაცია ოფშორულ ზონაში საშუალებას გაძლევთ თითქმის მთლიანად აიცილოთ გადასახადები ტვირთის გადაზიდვის მომსახურების მიწოდებაზე.
• საერთაშორისო ვაჭრობა. აქ იმპორტისა და ექსპორტის სქემები გამოიყენება საკუთარი ოფშორული კომპანიების მეშვეობით. ამ შემთხვევაში საქონელი უშუალოდ გამყიდველისგან იგზავნება მყიდველთან, ხოლო ოფშორული შუამავალი სქემაში მონაწილეობს მხოლოდ ქაღალდზე.
• ქონების მართვა და საკუთრება. პრაქტიკაში, ოფშორულ კომპანიას შეუძლია ფლობდეს საცხოვრებელ და კომერციულ უძრავ ქონებას და თუნდაც საწარმოო ობიექტებს. ასეთი ობიექტების ტერიტორია რჩება იმ ქვეყნის იურისდიქციაში, რომელშიც ისინი მდებარეობს, მაგრამ მათზე საგადასახადო ვალდებულებები გადაეცემა საავტორო უფლებების მფლობელის შეღავათიან ზონას. ეს ნიშნავს, რომ ასეთი ქონების გაყიდვით ან გაქირავებით შეგიძლიათ მინიმუმამდე დაიყვანოთ გადასახადები. უფრო მეტიც, ფაქტობრივად, ინფორმაცია იმის შესახებ, თუ ვის ეკუთვნის ეს ქონება, რეალურად სრულიად დაფარულია. თუ ვსაუბრობთ საწარმოო ობიექტებზე, მათი ოფშორში გადატანა ასევე ხელს უწყობს კომპანიის დაცვას რეიდერული თავდასხმებისგან, რადგან ამ შემთხვევაში აქტივების ხელყოფა შეუძლებელია.
• ლიზინგი. ოფშორული სალიზინგო კომპანიის შექმნა საშუალებას გაძლევთ შეიძინოთ აღჭურვილობა, შეამციროთ მასზე გადასახადის გამოქვითვა. ასეთი ნომინირებული კომპანია იძენს საჭირო ქონებას და იჯარით აძლევს დედა კომპანიას. რეგულარული საიჯარო გადასახადები შედის თვითღირებულების ფასში, რაც ამცირებს საშემოსავლო გადასახადის საბოლოო ოდენობას ძირითადი კომპანიისთვის, ხოლო ოფშორულმა კომპანიამ შეამცირა მიღებული გადახდების განაკვეთები.
• ლიცენზირება. გაცილებით ადვილია ოფშორში ლიცენზიის მოპოვება, რომელსაც აქტიურად იყენებენ ფინანსური ორგანიზაციები (ონლაინ კაზინოები, ფორექს ბროკერები, არასაბანკო საკრედიტო კომპანიები, ტურისტული ოპერატორები, პროვაიდერები).
• ინტელექტუალური საკუთრება და ფრანჩაიზინგი. ლიცენზიის ან ფრენჩაიზის რეალიზაციიდან შემოსავლის მიღებისას დაბეგვრის შესამცირებლად, შეგიძლიათ გადასცეთ უფლებები საკუთარ ოფშორულ კომპანიას. ამ შემთხვევაში, დედა კომპანიას აღარ ექნება ოფიციალური უფლებები და ასევე დასჭირდება ლიცენზიის აღება და ჰონორარის გადახდა. ასეთი გადახდები შეიძლება დაექვემდებაროს საშემოსავლო რეპატრიაციის გადასახადს, თუ ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების მიზნით ქვეყნებს შორის (რომლებშიც აქტივობა ხორციელდება და ოფშორულ ზონას) არ არის გაფორმებული ხელშეკრულებები.

კომპანიის ოფშორში რეგისტრაციის პროცესი

თუ გადაწყვეტთ, რომ ოფშორული კომპანიის დარეგისტრირება თქვენთვის მომგებიანი ვარიანტია, უნდა იცოდეთ რა ეტაპებს მოიცავს ეს პროცედურა. უპირველეს ყოვლისა, დარწმუნდით, რომ თქვენს მიერ არჩეული ზონა შესაფერისია თქვენი მიზნების მისაღწევად. შემდეგი, აირჩიეთ შექმნილი კომპანიის სახელი, რომელიც შეესაბამება საქმიანობას. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ის უნდა აკმაყოფილებდეს შემდეგ მოთხოვნებს:

• სახელწოდება არ უნდა ემთხვეოდეს ან შეესაბამებოდეს შესაბამის ოფშორში რეგისტრირებულ არსებულ კომპანიებს. თქვენ შეგიძლიათ შეამოწმოთ კომპანიის სახელი სპეციალურ ვებ რეესტრებში.
• სახელმწიფო ორგანოებთან ასოცირების ნაკლებობა.
• თუ სახელწოდება შეიცავს სიტყვებს - ბანკი, ტრასტი, ფონდი, დაზღვევა, მისი რეგისტრაცია შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს ასეთი საქმიანობის განხორციელების ლიცენზია.
• სახელწოდება არ უნდა შეიცავდეს უცენზურო ენას, ასევე ტერორიზმის, რასიზმის, ძალადობის, დამცირების, პიროვნების ან რელიგიის შეურაცხყოფის სიტყვებს.

თუ სახელი დამტკიცებულია რეგისტრატორის მიერ, შემდეგი რაც გჭირდებათ ოფშორული კომპანიის დასარეგისტრირებლად არის შემადგენელი დოკუმენტების შედგენა. იგი მომზადებულია ნაბეჭდი სახით და განსაზღვრავს კომპანიის სამეწარმეო საქმიანობის სახეებს, ასევე ძირითად წესებს. წესდება ან ასოციაციის მემორანდუმი უნდა იყოს შედგენილი იმ ქვეყნის ოფიციალურ ენაზე, სადაც ხდება რეგისტრაცია. საჭიროა ყველა დირექტორის (დამფუძნებლის, აქციონერის) ხელმოწერა და ნოტარიუსის დამოწმება. შუამავლის საშუალებით დოკუმენტების მომზადებისას, ხშირად მოცემულია ნომინირებული დირექტორების ან აქციონერების მომსახურება, რაც აჩქარებს პროცედურას და საშუალებას გაძლევთ დამალოთ ნამდვილი მფლობელის სახელი.

შემდეგი ეტაპი არის საწესდებო კაპიტალის ფორმირება. აქ თქვენ უნდა იცოდეთ დადგენილია თუ არა მინიმალური თანხა ადგილობრივი კანონმდებლობით და როგორ აისახება იგი ოფშორში მიღებულ გადასახადის განაკვეთზე. ასევე, რეგისტრაციისთვის საჭიროა იურიდიული მისამართი, რომელზეც გაიგზავნება მოთხოვნები საგადასახადო სამსახურისგან.

მზა ოფშორული კომპანია ან რეგისტრაცია შუამავლების მეშვეობით გიხსნით ამ სირთულეებისგან, მაგრამ ფინანსურ ინვესტიციებს მოითხოვს. ზონიდან გამომდინარე, მომსახურების სრული სპექტრის ღირებულება შეიძლება განსხვავდებოდეს წელიწადში 2000-დან 20000 აშშ დოლარამდე. ანალოგიურად, ოფშორულ ბანკში ანგარიშის გახსნა იქნება ფასიანი სერვისი 500 დოლარიდან. მეორეს მხრივ, ეს უფრო ადვილი და ზოგჯერ იაფია, ვიდრე ყველაფრის გაკეთება საკუთარ თავზე. შუამავლის საშუალებით კომპანიის შესაქმნელად დაგჭირდებათ მხოლოდ თქვენი ვინაობის და რეგისტრაციის ადგილის დამადასტურებელი დოკუმენტები, ასევე საქმიანობის ტიპის აღწერა.

ოფშორული კომპანიის გამოყენების დადებითი და უარყოფითი მხარეები

ოფშორულ ზონაში კომპანიის შექმნა, როგორც ჩანს, ძალიან მომგებიანია მეწარმესთვის. ყოველივე ამის შემდეგ, ეს იძლევა უამრავ უპირატესობას:

• სწრაფი რეგისტრაცია;
• რეალური ბენეფიციარის შესახებ ინფორმაციის დამალვა;
• დაბალი გადასახადები და მინიმალური ანგარიშგება;
• საბანკო ანგარიშის გახსნის შესაძლებლობა მსოფლიოს ნებისმიერ ქვეყანაში;
• კაპიტალის უსაფრთხო დაგროვება საზღვარგარეთ;
• მენეჯმენტი პროქსის მეშვეობით.

მეორეს მხრივ, ამ ვარიანტმა შეიძლება არ გადაჭრას თქვენი პრობლემები და შექმნას კიდეც ახალი. ასე რომ, პრაქტიკაში შეიძლება შეგხვდეთ შემდეგი უარყოფითი მხარეები:

• საერთაშორისო და სახელმწიფო სამართლის კონტროლის ორგანოების დიდი ყურადღება.
• განსხვავებები კანონმდებლობაში. კომპანიის გახსნამდე საჭიროა საფუძვლიანად შეისწავლოთ რომელი ზონაა საუკეთესო თქვენი ტიპის ბიზნესის გასახსნელად. შეიძლება აღმოჩნდეს, რომ ყველაზე მიმზიდველი შეღავათების მქონე ტერიტორიას აქვს პრობლემები თქვენი საქმიანობის ლიცენზირებასთან დაკავშირებით.
• ბიზნესის დაკარგვის რისკი. ვინაიდან თქვენ მუშაობთ წარმომადგენლების მეშვეობით და არ იცნობთ კანონს, შესაძლოა, თაღლითების სამიზნე გახდეთ, განსაკუთრებით თუ მზა კომპანიას იყიდით.
• პრობლემები სესხის აღებასთან დაკავშირებით. ოფშორული კომპანიები არ არიან სანდო და სესხის აღების შანსი მინიმალურია.
• უარყოფითი რეპუტაცია. ოფშორულ ზონაში რეგისტრაცია დაკავშირებულია თაღლითურ ქმედებებთან, ვინაიდან არსებობს რეალური მფლობელების შესახებ მონაცემების ლეგალური დამალვა.
• მოვლის მაღალი ღირებულება. ეს მინუსი დამახასიათებელია მცირე საწარმოებისთვის და მწარმოებელი კომპანიებისთვის, რომლებიც მუშაობენ ექსკლუზიურად ერთ ქვეყანაში. ამ შემთხვევაში, მხოლოდ რაციონალური იქნებოდა ოფშორული ანგარიშების გამოყენება კაპიტალის დასაგროვებლად.

ტერმინის ოფშორის მნიშვნელობის გაცნობიერებით - რა არის ეს მარტივი სიტყვებით და მისი გამოყენების რა შესაძლო ნიმუშები, თქვენ შეძლებთ ახალი შესაძლებლობების გამოყენებას საკუთარი ბიზნესის წარმართვის პრაქტიკაში, მოიპოვოთ უპირატესობები მისი განვითარებისთვის.

თანამედროვე სამყარო მდიდარია გადასახადებისგან თავის არიდების სქემებით, მათ შორის ბუღალტრული აღრიცხვის მონაცემების დამახინჯებით, საგადასახადო შეღავათების უკანონო გამოყენება, ფიქტიური გაცვლა და ა.შ. ძალიან ხშირად მსხვილი საწარმოები იყენებენ ოფშორულ ზონებში რეგისტრირებულ შუამავალ კომპანიებს. ოფშორული ზონები გამოიყენებოდა ძველი ათენის დროიდან.

ოფშორული(ტერმინი მომდინარეობს ინგლისური ოფშორიდან - ”ნაპირის გარეთ”) არის ტერიტორია, სადაც უცხოური კომპანიებისთვის შეიქმნა გადასახადების გადახდის სპეციალური პირობები, გამარტივებული ანგარიშგების პროცედურა და სხვა პირების სახელით კომპანიის რეგისტრაციის შესაძლებლობა, როდესაც საქმის კეთება. მარტივი სიტყვებით რომ ვთქვათ, ოფშორული კომპანიებია საჭირო, რომ მათ ამის საშუალება მისცენ ეფექტურად თავიდან აიცილოთ გადასახადების გადახდა.

ოფშორული კომპანია

ოფშორულ ზონაში გარკვეული შეღავათებით რეგისტრირებულ კომპანიას ოფშორი ეწოდება. მისი მახასიათებლები:

• ამ კომპანიაზე კონტროლი განთავსებულია ოფშორული ზონის გარეთ;
• გადასახადის გადახდის მინიმალური თანხა;
• ანონიმურობის მაღალი გარანტია.

ოფშორული ანგარიში

ოფშორული კომპანია იხსნება ოფშორული ანგარიშიანუ არსებითად ჩვეულებრივი საბანკო ანგარიში, რომელიც ემსახურება როგორც სახსრების დაგროვებას, ასევე დაზოგვას. მისი უპირატესობები:

• მისი გახსნის პროცედურა გამარტივებულია;
• საჭიროა დოკუმენტების მინიმალური რაოდენობა;
• კონფიდენციალურობის მაღალი დონე;
• მარეგულირებელი ორგანოების ინსპექტირება მინიმუმამდე შემცირდა;
• საბანკო ოპერაციები მიმდინარეობს რაიმე განსაკუთრებული რისკის გარეშე.

ეს საშუალებას აძლევს კომპანიებს დაზოგონ კაპიტალი დიდი რისკის გარეშე.

ოფშორული ანგარიშის გახსნა შეუძლია როგორც იურიდიულ, ასევე ფიზიკურ პირს.

ოფშორული ოპერაციული სქემები

ოფშორული კომპანიები იყენებენ სხვადასხვა საოპერაციო სქემებს. ყველაზე გავრცელებული კლასიკური სქემა არის კომპანიის რეგისტრაცია. უცხოური კომპანია, რომელიც ხდება კომპანიის დამფუძნებელი, იღებს დივიდენდების უფლებას, რომელიც ექვემდებარება მინიმალურ გადასახადს.

თქვენ შეგიძლიათ დაარეგისტრიროთ საქონლის მიწოდების კომპანია, რომელიც ახორციელებს ექსპორტ-იმპორტის საქმიანობას, როდესაც ამ ტიპის საქმიანობიდან მიღებული მოგება რჩება ოფშორულ ზონაში, რაც საშუალებას გაძლევთ ხელოვნურად გაზარდოთ ან შეამციროთ ფასები. საქონლის ფასში სხვაობა არ კონტროლდება და არ ექვემდებარება გადასახადებს.

ბოლო დროს საბანკო საქმე პოპულარული გახდა. წარმატებული ბიზნესმენები ხსნიან "საკუთარ" ბანკებს. ისინი შეიძლება გაიხსნას გარკვეული პირებისთვის ან ერთი ადამიანისთვის. ოფშორული ბანკები იქმნება მინიმალური დანახარჯებით. საკუთარი ბანკის ქონა მოსახერხებელია, რადგან ის საშუალებას გაძლევთ განახორციელოთ გადახდები მინიმალური დაბეგვრით და გაძლევთ ფინანსური დაგეგმვის ფართო შესაძლებლობებს. ოფშორული ბანკის მნიშვნელოვანი უპირატესობაა სახსრების განაწილება სხვადასხვა ვალუტაში საგარეო სავაჭრო ოპერაციების განხორციელებისას.

ოფშორული ზონები სხვადასხვა სახის ბიზნესის წარმოებისთვის

ოფშორები თავისუფალი ეკონომიკური ზონების სახეობაა. ქვემოთ მოცემულია ოფშორული ზონები ხელსაყრელი მდებარეობის ტიპის მიხედვით.

• შემცირებული გადასახადი:
  დიდი ბრიტანეთი, კვიპროსი, შოტლანდია.
  კომპანიებს შეუძლიათ ლეგალურად აირიდონ გადასახადების გადახდა.
• ბიზნეს სფეროს მიხედვით:
  ჰოლანდია, ლატვია, პოლონეთი, შვეიცარია.
  ამ ქვეყნებში მომგებიანია ტურიზმით, სოფლის მეურნეობითა და IT ტექნოლოგიებით დაკავებული კომპანიების დარეგისტრირება, ვინაიდან ასეთი ტიპის საქმიანობის დაბეგვრა ოპტიმალურია.
• კვლევები მაღალი ტექნოლოგიების სფეროში:
  ჩინეთი, სინგაპური.
• პატიოსანი ბიზნესის წარმართვა:
  კვიპროსი, შვეიცარია, ესტონეთი.
  ეს ქვეყნები გვთავაზობენ დაბალ გადასახადს, კომპანიების წარმატებულ განვითარებას კანონთან პრობლემების გარეშე.
• ოფშორული ზონის არჩევისას აუცილებელია ქვეყნის მოქმედი კანონმდებლობის ზედმიწევნით შესწავლა, თქვენი საქმიანობის გულდასმით გაანალიზება და შერჩეული ოფშორული ტერიტორიის პრიორიტეტების სწორად განსაზღვრა. Მაგალითად, მცირე სახელმწიფოები ეკონომიკური განვითარების დაბალი დონითმათ აქვთ დაბალი ანგარიშგების მოთხოვნები, აქვთ წლიური ფიქსირებული გადასახადი სახელმწიფო შემოსავლებზე, არ არსებობს საწარმოთა რეესტრი და მკაცრი ანონიმურობა. ეს ქვეყნები პოლიტიკურად სტაბილიზებულია. Მაგალითად:
  ბაჰამის კუნძულები, ბელიზი, ბრიტანეთის ვირჯინიის კუნძულები.
• პატივსაცემი ოფშორული ზონებიპირიქით, ისინი აწესებენ გაზრდილ მოთხოვნებს ფინანსური ანგარიშგების მიმართ, უზრუნველყოფენ საგადასახადო შეღავათებს და აწარმოებენ საწარმოთა რეესტრს. თუმცა ამ ზონებში პრესტიჟული კომპანიები მოქმედებენ. Მაგალითად:
  კვიპროსი, ჰონგ კონგი, ლუქსემბურგი, შვეიცარია.

ყურადღება!

ოფშორული ზონა უნდა გამოირჩეოდეს თავისუფალი ეკონომიკური ზონისგან. თუ კომპანია ოპერირებს მისი ტერიტორიის გარეთ, მაშინ ეს არის ოფშორული ზონა, თუ მის ტერიტორიაზე თავისუფალი ეკონომიკური ზონაა.

ოფშორული კომპანიების დადებითი და უარყოფითი მხარეები

ოფშორული კომპანიის გამოყენების ძირითადი უპირატესობები:

• საგადასახადო შეღავათები ან გადასახადების გარეშე;
• ფინანსური ინვესტიციების დაცვა;
• მინიმალური რისკი;
• მინიმალური ხარჯები;
• მაღალი კონფიდენციალურობა;
• გამარტივებული საკანონმდებლო რეგულაცია.

ოფშორული კომპანიის გამოყენების ძირითადი უარყოფითი მხარეები:

• გლობალური კომპანიების ოფშორული საწარმოების მიმართ უნდობლობა;
• საბანკო სესხის აღების სირთულე;
• რისკი ეკონომიკური ზონის არჩევისას;
• საერთაშორისო ხელისუფლების დიდი ყურადღება მათთვის დაინტერესებული კომპანიების მიმართ, რამაც შეიძლება ზიანი მიაყენოს ბიზნესის კეთების პრესტიჟს.

ოფშორულ ზონებზე კონტროლს ახორციელებს საერთაშორისო სავალუტო ფონდი და ზოგიერთი ბანკი მთელი მსოფლიოდან.

ფიზიკური პირები და კორპორაციები, რომლებიც ცდილობენ დაიცვან თავიანთი აქტივები, იყენებენ ოფშორულ კომპანიებს უსაფრთხო ადგილის მოსაძებნად, რათა განახორციელონ საქმიანობა და განათავსონ ფინანსები, ასევე ცდილობენ შეამცირონ გადასახადების გადახდა მინიმუმამდე.

ოფშორული ზონის არჩევისას, ყურადღებით უნდა შეისწავლოთ ქვეყნის კანონები. არ უნდა დაგვავიწყდეს, რომ ბევრი სახელმწიფო შეშფოთებულია ოფშორული კომპანიების მასიური გავრცელებით. ზოგიერთ შტატს აქვს ოფშორული კომპანიების შავი სია. ამ სიის კომპანიებზე მკაცრი კონტროლი ხორციელდება.

კიდევ ერთხელ ჩართავთ ცნობილ თოქ-შოუს, ხედავთ, როგორ აღშფოთებულია მაყურებელი იმის გამო, რომ ვიღაც ოლიგარქმა „ხალხის“ ფული ოფშორში წაიღო ან სიახლეები ამბობენ, რომ კომპანიამ ფული ოფშორებით გამოიტანა. როგორც ჩანს, ჩვენც უნდა ვიყოთ აღშფოთებული, მაგრამ უფრო საინტერესო ხდება იმის გარკვევა, თუ რა არის ოფშორი და იქნებ ღირს იქ ფულის გამოტანა? ეს სტატია აგიხსნით რა არის ოფშორული კომპანიები მარტივი სიტყვებით.

დაბეგვრის ოპტიმალური ვარიანტები, კომპანიებისა და ანგარიშების გახსნა ოფშორულ ზონებში, დახმარება მზა ოფშორული კომპანიების არჩევაში.

რომელია სწორი: ოფშორული თუ ოფშორული?

ჯერ უნდა გაიგოთ მართლწერა. უნდა ითქვას, რომ არ არსებობს მკაფიო წესები. ბევრი ლექსიკონი იყენებს ფორმას „ოფშორული“ და Microsoft Word მიიჩნევს, რომ ეს ფორმა სწორია. ვიკიპედია იყენებს "ოფშორს". მაშასადამე, სტატია გამოიყენებს სიტყვას ორი „ფ“-ით. ენის თემის სრულად დახურვისთვის, ღირს ამ სიტყვის თარგმანი ინგლისურიდან: ოფშორული - "ნაპირის გარეთ", რომელიც საკმაოდ ზუსტად აღწერს ამ ფენომენის არსს.

რა არის ოფშორი?

ოფშორი, უფრო სწორად, ოფშორული ზონა არის სახელმწიფოს ტერიტორია, სადაც უცხოურ კომპანიებზე მოქმედებს სპეციალური საგადასახადო პირობები (შეიძლება საერთოდ არ იყოს გადასახადები).

გარდა ამისა, ოფშორული კომპანიები არ ითხოვენ კომპანიის მფლობელებს ფინანსური ანგარიშგების შედგენას ან რაიმე აუდიტის ჩატარებას. კიდევ ერთი უპირატესობა არის კომპანიის შესახებ ყველა მონაცემის კონფიდენციალურობა, ანუ შეუძლებელი იქნება ნამდვილი მფლობელების და კომპანიის მეშვეობით დახარჯული თანხების ოდენობის გარკვევა უბრალოდ ცნობისმოყვარეობის გამო. ნათელია, რომ საკმაოდ ბევრი უპირატესობაა, მათ უფრო დეტალურად მოგვიანებით განვიხილავთ. აღსანიშნავია, რომ ასეთი უპირატესობების გამო, პლანეტაზე არსებული ფულის თითქმის 10% ინახება ამ ზონებში. რუსეთისთვის ეს სტატისტიკა კიდევ უფრო დამთრგუნველია: მსხვილი რუსული ბიზნესის 90% და რუსი გემების მფლობელების ფლოტის იგივე რაოდენობა ოფშორშია. ეს ასევე შემდგომში იქნება განხილული ქვემოთ.

სად მდებარეობს ოფშორული კომპანიები?

უნდა აღინიშნოს, რომ ოფშორული ზონების ზუსტი ჩამონათვალი არ არსებობს, რადგან ისინი განსხვავდებიან პირობებით და სხვადასხვა ქვეყანა, საიდანაც მოდის ფულადი ნაკადები, შეიძლება განსხვავებულად მოეპყროს ამ ზონებს. ოფშორული ზონების რამდენიმე კლასიფიკაცია არსებობს.

პირობითი კლასიფიკაცია:

1. კუნძულის ოფშორები, სადაც არ არის გადასახადები და სადაც ბუღალტრული ანგარიშგება არ არის საჭირო. მათ შორისაა შემდეგი სახელმწიფოები: ბაჰამის კუნძულები, ბრიტანეთის ვირჯინიის კუნძულები, კაიმანის კუნძულები, ბელიზი. ასეთ ზონებში შემოთავაზებული პირობები გარანტიას იძლევა სრულ კონფიდენციალურობას ოპერაციების და მათი მფლობელების შესახებ. შედეგად, ზონებს აქვთ საეჭვო რეპუტაცია, რადგან მათი მეშვეობით შეიძლება მოხდეს ფულის გათეთრების ან ტერორიზმის ხელშეწყობის კრიმინალური ოპერაციები.
2. გაზრდილი სტატუსის ოფშორული ზონები. მათ შორისაა ლიხტენშტეინი, მონაკო, გიბრალტარი, ჰონგ კონგი, მაკაო. ამ ქვეყნებს აქვთ კარგი საგადასახადო შეღავათები ზოგიერთი საქმიანობისთვის, მოითხოვენ ფინანსურ ანგარიშგებას და მფლობელობის შესახებ ინფორმაციის გამჟღავნებას მოთხოვნისთანავე. მაგრამ ამ ზონებში რეგისტრირებულ კომპანიებს პარტნიორები ბევრად უფრო ენდობიან.
3. ზოგიერთი ზონა იმ ქვეყნებში, სადაც არსებობს საგადასახადო შეღავათები ამ ზონის არარეზიდენტი კომპანიებისთვის. მაგალითად, რუსეთში ეს არის კალინინგრადის რეგიონი, სადაც არის შეღავათები სპეციალურ ეკონომიკურ ზონებში რეგისტრირებული კომპანიებისთვის. წინააღმდეგ შემთხვევაში, კომპანიების მოთხოვნები იგივეა, რაც ამ ქვეყანაში რეგისტრირებული ყველა სხვა კომპანიისთვის.

ასევე არსებობს ეკონომიკური თანამშრომლობისა და განვითარების ორგანიზაციის (OECD) კლასიფიკაცია, რომელიც მოიცავს მსოფლიოს ყველაზე განვითარებულ ეკონომიკას. ეს კლასიფიკაცია ითვალისწინებს, თუ როგორ იყენებენ საგადასახადო სამოთხეების მქონე ქვეყნები OECD-ის მიერ შემოთავაზებულ საგადასახადო სტანდარტებს. შედეგად, ყველა ქვეყანა იყოფა ორ კატეგორიად: „ნაცრისფერი“ და „თეთრი“ სია. "ნაცრისფერი" ქვეყნები მოიცავს იმ ქვეყნებს, რომლებმაც გადაწყვიტეს გამოიყენონ საერთაშორისო საგადასახადო სტანდარტები, მაგრამ ჯერ არ აქვთ საკმარისად დანერგილი: კუნძულოვანი სახელმწიფოები ნაურუ და ნიუე. „თეთრ“ სიაში ახლა ყველა სხვა ზონა შედის საგადასახადო შეღავათებით.

Financial Action Task Force (FATF), მთავრობათაშორისი ორგანიზაცია, რომელიც ავითარებს გლობალურ სტანდარტებს ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების სფეროში, შეიმუშავა ოფშორული ზონების კლასიფიკაცია. მას აქვს „შავი“ სია, რომელშიც შედის ირანი და ჩრდილოეთ კორეა - ქვეყნები, რომლებსაც აქვთ ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების ყველაზე მაღალი რისკი. „მუქი ნაცრისფერი“ სიაში შედის ქვეყნები, რომლებსაც აქვთ ეროვნული რეჟიმები, რომლებიც წარუმატებელია სტრატეგიის თვალსაზრისით, ან ის ქვეყნები, რომლებიც არ ახორციელებენ FATF-ის რეკომენდაციებს. სიაში შედის: ვიეტნამი, ინდონეზია, იემენი, კენია, მიანმარი, პაკისტანი, სან-ტომე და პრინსიპი, სირია, ტანზანია, თურქეთი, ეკვადორი, ეთიოპია.

სიტუაცია ოფშორულ კომპანიებთან რუსეთში

ვინაიდან ოფშორული ზონების ოფიციალური სია არ არსებობს, რუსეთის ცენტრალური ბანკი აქვეყნებს ასეთი ტერიტორიების ჩამონათვალს.

2009 წლიდან სია ასე გამოიყურება:

კარიბის ზღვის ქვეყნები:	წყნარი ოკეანის ქვეყნები:	Ევროპული ქვეყნები:	ინდოეთის ოკეანე და სპარსეთის ყურე:
ანგილა	ბრუნეი	ანდორა	ბაჰრეინის სამეფო
ანტიგუა და ბარბუდა	ვანუატუს რესპუბლიკა	გიბრალტარი	კომორის კავშირი
არუბა	ბრიტანეთის ვირჯინიის კუნძულები	ლიხტენშტეინის სამთავრო	მავრიკიის რესპუბლიკა
ბაჰამის კუნძულების თანამეგობრობა	ჰონგ კონგი	მალტის რესპუბლიკა	მალდივის რესპუბლიკა
ბელიზი	მაკაო	მონაკოს სამთავრო	არაბთა გაერთიანებული საამიროები
ბერმუდის	მარშალის კუნძულების რესპუბლიკა	სან მარინოს რესპუბლიკა	სეიშელის რესპუბლიკა
გრენადა	მონსერატი	კუნძული კაცი	ლიბერია (აფრიკა)
დომინიკის თანამეგობრობა	ლაბუანი	არხის კუნძულები
ნიდერლანდების ანტილები	ნაურუს რესპუბლიკა
სენტ ვინსენტი და გრენადინები	ნიუე
სენტ კიტსი და ნევისი	კუკის კუნძულები
წმინდა ლუსია	პალაუს რესპუბლიკა
ტერქსისა და კაიკოსის კუნძულები	სამოა
კაიმანის კუნძულები

ამ ტერიტორიებზე რეგისტრირებული ოფშორული კომპანიების ანგარიშები შეიცავს რუსეთის ფედერაციიდან ამოღებულ მილიარდობით დოლარს. რატომ ხდება ეს?

Გადასახადები

Რუსეთში

საშემოსავლო გადასახადის ძირითადი განაკვეთი არის 20%, დივიდენდის გადასახადი არის 9%.

ოფშორული

გადასახადები დაბალია ან არ არსებობს.

Რუსეთში

ვთქვათ, რომ გარკვეული ორგანიზაცია იღებს მოგებას თავისი პროდუქციის გაყიდვისთვის 1 მილიონი რუბლის ოდენობით. ამ თანხის გადასახადი იქნება 200 ათასი რუბლი.

ოფშორული

იგივე ორგანიზაცია ყიდის ერთსა და იმავე პროდუქტს ოფშორულ კომპანიას (მისი მფლობელი იგივეა, რაც ორგანიზაციის) შემცირებულ ფასად 200 ათასი რუბლის მოგებით. დარჩენილ მოგებას (800 ათასი რუბლი) ოფშორული კომპანია მიიღებს საქონლის გადაყიდვით. ყველა ამ ოპერაციაში საქონელი არ გადის ქვეყნის ფარგლებს გარეთ. გადასახადი იხდის მხოლოდ რუსეთში გამომუშავებულ 200 ათას რუბლს. მხოლოდ 40 ათასი რუბლი.

დასკვნა: ორგანიზაციამ დაზოგა 160 ათასი რუბლი გადასახადებზე. ოფშორული სქემები შეიძლება გამოყენებულ იქნას სხვა გადასახადების შესამცირებლად.

საიდუმლოება

Რუსეთში

მსხვილი საწარმოების საბოლოო ბენეფიციარები შეგიძლიათ იხილოთ წლიურ ფინანსურ ანგარიშებში.

ოფშორული

კომპანიების მფლობელები არ სახელდება.

შედეგად: მდიდარი რუსი, რომელსაც არ სურს საკუთარი თავის გამხელა, ოფშორში არეგისტრირებს კომპანიას. შემდეგ ეს კომპანია ყიდულობს რუსული კომპანიის აქციებს. ამრიგად, ბიზნესი დაცულია დევნის შემთხვევებისგან.

გარდა ამისა, ოფშორული კომპანიის გახსნა და მისი მართვა ბევრად უფრო ადვილი და იაფია, ვიდრე რუსეთში.

შეჩერდება თუ არა ქვეყნიდან ფულის გატანა?

მიღებულია კანონპროექტები და ცვლილებები შევიდა საგადასახადო და სამოქალაქო კოდექსში, რომელიც მიზნად ისახავს კაპიტალის დეოფშორიზაციას. ქვეყნის ფარგლებს გარეთ გადარიცხულ თანხებზე საგადასახადო ამნისტიაც კი გამოცხადდა. მაგრამ როგორც დრო გვიჩვენებს, ფულადი ნაკადები ქვეყნიდან არ მცირდება, არამედ მხოლოდ იზრდება. თუ ევროპულ და ამერიკულ საწარმოებში აქტივების არაუმეტეს 1% ეკუთვნის ოფშორულ კომპანიებს, მაშინ რუსეთში ეს პროცენტი გაცილებით მაღალია და ნაკლებად სავარაუდოა, რომ მალე შემცირდეს.