أمثلة على حساب نقطة التعادل باستخدام طريقة المعادلة. ما هي نقطة التعادل وحسابها

- حجم المبيعات الذي تغطي به الشركة جميع نفقاتها دون تحقيق ربح.

تلعب قيمتها دورًا مهمًا في استدامة الشركة وملاءتها المالية. الدرجة التي تتجاوز بها أحجام المبيعات نقطة التعادل تحدد (هامش الاستقرار) للمؤسسة. وفي المقابل، كيف ينمو الربح مع التغيرات في الإيرادات.

صيغة لحساب نقطة التعادل

لحساب نقطة التعادل، تحتاج إلى تقسيم التكاليف إلى عنصرين:

• - الزيادة بما يتناسب مع الزيادة في الإنتاج (حجم مبيعات البضائع).
• - لا تعتمد على عدد المنتجات المنتجة (البضائع المباعة) وعلى ما إذا كان حجم المعاملات ينمو أو ينخفض.

دعونا نقدم التدوين التالي:

في	—	إيرادات المبيعات.
آر إن	—	حجم المبيعات من الناحية المادية.
زبير	—	اسعار متغيرة.
Zpost	—	سعر ثابت.
ج	—	السعر للقطعة الواحدة
ZSper	—	متوسط ​​التكاليف المتغيرة (لكل وحدة إنتاج).
سيتم تحديده لاحقًا	—	نقطة التعادل من الناحية النقدية.
تي بي ان	—	نقطة التعادل من الناحية المادية.

صيغة لحساب نقطة التعادل من الناحية النقدية:

(بالروبل والدولار وما إلى ذلك)

Tbd = V*Zpost/(V - Zper)

صيغة لحساب نقطة التعادل من الناحية المادية:

(بالقطع، الكيلوجرامات، الأمتار، الخ.)

Tbn = Zpost / (C - ZSper)

مثال لحساب نقطة التعادل

نمط = "المركز">

نفس البيانات على الرسم البياني. نقطة التعادل Tbn = 20 قطعة

عند نقطة التعادل، يتقاطع خط الدخل ويتجاوز خط التكلفة الإجمالية، ويتقاطع خط الربح مع 0 - وينتقل من منطقة الخسارة إلى منطقة الربح.

كيف تؤثر التكاليف الثابتة والتكاليف المتغيرة والسعر على نقطة التعادل، انظر.

للوهلة الأولى، صيغة حساب نقطة التعادل بسيطة للغاية، ولا ينبغي أن تكون هناك أي صعوبات في حسابها. ولكن في الواقع، كل شيء ليس بهذه البساطة.

أربعة افتراضات مهمة عند حساب نقطة التعادل

1. نحن نتحدث عن الإيرادات (حجم المبيعات)، لذلك نعتقد ذلك كلها للبيعإنتاجها أو شراؤها منتجات. لا تؤخذ مخزونات المستودعات بعين الاعتبار.
2. التكاليف المتغيرة متناسبة طردياتعتمد على حجم المبيعات. هذا لا يحدث دائما. على سبيل المثال، الحالة التي يكون من الضروري فيها بناء ورشة عمل جديدة لزيادة حجم الإنتاج، يجب أن يتم حسابها بطريقة أكثر تعقيدًا.
3. التكاليف الثابتة لا تعتمدمن حجم المبيعات. وهذا لا يحدث دائمًا أيضًا. إذا كان من الضروري، من أجل زيادة حجم الإنتاج، بناء ورشة عمل جديدة، وتوظيف المزيد من موظفي الإدارة، وزيادة الدفع مقابل المرافق - فهذه الحالة أيضًا لا تتناسب مع الصيغة العامة.
4. يتم احتساب نقطة التعادل للمؤسسة ككلأو للبعض متوسط ​​المنتج.

عند حساب نقطة التعادل، ربما يكون القيد الأكثر أهمية هو الافتراض 4. لإجراء حساب لكل منتج على حدة، تحتاج إلى معرفة حصة التكاليف الثابتة التي تقع على كل منتج. إذا كان هناك العديد من المنتجات، فإن حساب نقاط التعادل بشكل منفصل لكل منتج يصبح مهمة معقدة تتطلب قدرًا كبيرًا من الحسابات.

أحد المصطلحات الأساسية التي يحتاج أي رجل أعمال طموح إلى معرفتها هي نقطة التعادل. يعد حسابه أمرًا مهمًا للغاية حتى في مرحلة تخطيط الأعمال، لأنه بدونه يكون من المستحيل الحصول على رؤية كاملة للأعمال المستقبلية وفهم الكميات المطلوبة من الإنتاج أو تقديم الخدمات. دعونا نلقي نظرة على كيفية حساب نقطة التعادل وسبب الحاجة إليها وأين يتم استخدامها.

جدول المحتويات:

مفهوم نقطة التعادل - لماذا تحتاج إلى تحديدها

بشكل عام، كمفهوم اقتصادي، نقطة التعادل هي الحالة التي يكون فيها ربح الشركة صفرًا وإجمالي الإيرادات يساوي إجمالي النفقات. الطريقة التقليدية لحساب نقطة التعادل هي إنشاء رسم بياني، يمثل محوره الأفقي حجم المنتجات أو الخدمات المقدمة، ويمثل المحور الرأسي النقد.

في هذا الرسم البياني لنقطة التعادل بالصيغة التقليدية، يجب عليك رسم خط التكاليف الثابتة، الموازي للمحور الأفقي، وخط تصاعدي لإجمالي النفقات، وخط تصاعدي للإيرادات من مبيعات المنتجات والخدمات. ستكون نقطة تقاطع خط إجمالي النفقات مع الخط الذي يوضح دخل المؤسسة هي نقطة التعادل. وبناء على ذلك، مع زيادة حجم المبيعات مقارنة بمركز نقطة التعادل، ستحقق الشركة ربحا، وإذا انخفضت ستتكبد خسائر.

حقيقة مهمة

في النظرية الاقتصادية الإنجليزية، تسمى نقطة التعادل BEP (نقطة التعادل)، إجمالي النفقات - TC (إجمالي التكلفة)، إجمالي الإيرادات - TR (إجمالي الإيرادات). في الصيغ والحسابات اللاحقة، سيتم استخدام المصطلحات الإنجليزية التقليدية.

ليس كل رجل أعمال حديث يدرك الحاجة إلى معرفة نقطة التعادل للأعمال التجارية. العديد من رجال الأعمال الروس ليس لديهم تعليم اقتصادي ولا يأخذون في الاعتبار حتى التفاصيل الأساسية التي تعتبر مهمة عند فتح أعمالهم التجارية الخاصة وإدارتها. ولعل هذا هو السبب وراء تجاوز نسبة المؤسسات الفاشلة والمنظمات المغلقة في روسيا المتوسط ​​العالمي.

في الوقت نفسه، لن تتطلب معرفة المصطلحات والمبادئ الأساسية للنظرية الاقتصادية أي مهارات أو قدرات إضافية، حيث يمكنك بسهولة حساب نقطة التعادل وبناء رسم بياني في بضع دقائق. بشكل عام، يمكن أن تكون الإجابة على السؤال "لماذا تحتاج إلى نقطة التعادل" كما يلي:

• لتحديد جدوى مشروع معين ككل. على سبيل المثال، في بعض الحالات، قد تكون نقطة التعادل غير قابلة للوصول تمامًا في النهاية نظرًا لقدرات الإنتاج الحالية أو حجم الخدمات المقدمة.
• يمكن استخدام أفضل الممارسات البيئية كمؤشر إذا تم إعادة تقييمها بانتظام لتحديد المشكلات المرتبطة بالأنشطة الاقتصادية للمؤسسة ككل.
• سيسمح لك إعداد مخطط التعادل بتقييم وحساب التغيرات في الربح والسعر المحتمل للمنتج عندما تتغير أحجام المبيعات، والعكس صحيح - لفهم كيف يمكن أن يؤثر الانخفاض أو الزيادة في حجم المبيعات على الأعمال.
• تحديد الأوضاع الحرجة المحتملة في المؤسسة واستخدام نقطة التعادل كأحد العلامات أو المؤشرات لحالة الأزمة.

ملحوظة

دائمًا ما تكون نقطة التعادل مؤشرًا عامًا ومبسطًا ولا تتوافق دائمًا مع الواقع عند الفحص الدقيق. ومع ذلك، فإن هذا المؤشر يجعل من الممكن تقييم الأعمال وحالتها وآفاقها ككل، مما يوفر الأساس لتقييم أعمق لاحقًا، إذا كانت هناك حاجة لذلك.

كيفية حساب نقطة التعادل - الصيغ وإجراءات الحساب

قبل البدء في حساب نقطة التعادل، من الضروري تحديد جميع العوامل والمؤشرات التي سيتم استخدامها في مثل هذه الحسابات. وبالتالي، سيتم استخدام المؤشرات التالية على الأقل في الحسابات:

• FC (التكلفة الثابتة) - التكاليف الثابتة التي لا تتعلق بحجم الإنتاج. وتشمل هذه دفعات الإيجار، وبعض أنواع الضرائب والرسوم، وفواتير الخدمات (جزئيًا)، ورواتب الموظفين (أيضًا ليس في جميع المواقف)، وما إلى ذلك.
• AVC (متوسط ​​التكلفة المتغيرة) - التكاليف المتغيرة. وتشمل هذه التكاليف التكاليف المباشرة لإنتاج وحدة واحدة من المنتج أو تقديم خدمة محددة. وقد تشمل هذه التعويضات الجزئية للموظفين، وتكلفة المواد الخام والتكاليف ذات الصلة، والضرائب وغيرها من النفقات المماثلة.
• P (السعر) – سعر المنتج النهائي على شكل سلعة أو خدمة سيدفعه المستهلك.

من الناحية المادية، حساب نقطة التعادل هو كما يلي:

أفضل الممارسات البيئية = نادي كرة القدم. ( ص - ايه في سي )

ستوضح نقطة التعادل في معادلة الحساب هذه الحد الأدنى المطلوب من كمية المنتجات التي تحتاج الشركة إلى إنتاجها من أجل الوصول إلى هامش الربح. هناك طريقة أخرى لحساب نقطة التعادل وهي تحديدها من الناحية النقدية. في مثل هذه الحالة، ستبدو صيغة التعادل كما يلي:

أفضل الممارسات البيئية = نادي كرة القدم. /( ج / ص )

في هذه الحالة، يعني المؤشر C الربح من بيع وحدة واحدة من المنتج تطرح منها إجمالي تكاليف إنتاجها. يتم تقسيم التكاليف الثابتة في الصيغة في النهاية على نسبة هامش المساهمة، مما يسمح لنا بتحديد نقطة التعادل باعتبارها المبلغ الإجمالي للإيرادات المطلوبة لتجنب الخسائر عندما لا يكون هناك ربح.

مزايا وعيوب نقطة التعادل كأداة اقتصادية

تعتبر نقطة التعادل أداة اقتصادية مريحة للغاية، والأهم من ذلك، أنها بسيطة تسمح لأي شخص بتحليل الأعمال التجارية، بما في ذلك أولئك الذين ليس لديهم أي تعليم اقتصادي.

في الوقت نفسه، تتيح لك هذه الأداة رسم نماذج أعمال مستقبلية قريبة من الواقع، وضبط خطط المبيعات وتكاليف المؤسسة. ومع ذلك، فإنه يحتوي أيضًا على عدد من العيوب. وتشمل هذه على وجه الخصوص:

• عدم مراعاة الاعتماد الحقيقي للتكاليف الثابتة على التغيرات في حجم الإنتاج؛
• تجاهل التغيرات في تكلفة وحدة الإنتاج الفردية تبعا لحجم إنتاجها؛
• عدم وجود المرونة والنظر في التغييرات المحتملة في تكاليف المنتج ضمن جدول زمني واحد.

وبطبيعة الحال، يمكن تعويض هذه العيوب جزئيا من خلال تطوير وبناء تفسيرات رسومية أكثر تعقيدا لنقطة التعادل. ومع ذلك، فإن الحاجة إلى إجراء حسابات إضافية معقدة تجعل هذه الطريقة في نهاية المطاف غير متاحة لمعظم رواد الأعمال العاديين دون تعليم اقتصادي. ولذلك فإن نقطة التعادل في الأنشطة وفي تحليلها يجب أن تستخدم فقط كإحدى أدوات الرقابة والتحقق، وعدم الاعتماد كلياً على تطبيق تلك المعرفة وتطابقها المطلق مع الواقع.

هذه هي اللحظة التي ستحصل فيها الشركة على ربح صفر، أي أن الإيرادات ستغطي التكاليف بالكامل.

ويلعب دورًا مهمًا في تقييم فعالية المشاريع الاستثمارية وتحديد فترة الاسترداد.

باستخدام نقطة التعادل، يمكن للمستثمر تقييم المخاطر عند استثمار الأموال في الأعمال التجارية المقترحة.

ومن المعروف أن هناك ما يسمى بالربح المحاسبي عندما يكون في التقارير رصيد إيجابي من إيرادات المبيعات، ولكن في الواقع تعمل المؤسسة بخسارة.

بعد كل شيء، كل مؤسسة لديها هدف استراتيجي لتحقيق أقصى قدر من الأرباح، وهذا لا يمكن القيام به إذا لم تستخدم التحليل (من المستحسن القيام بذلك قبل القيام بذلك).

لماذا يتم حساب نقطة التعادل؟

يُظهر مؤشر نقطة التعادل عتبة ربحية المؤسسة من بيع البضائع أو تقديم الخدمات.

ويعني مستوى السعر والتكلفة وتكاليف الإنتاج أو التسويق الأخرى التي يكون الربح فيها صفراً.

تحسب نقدا وعينيا. من أجل الوضوح، تم تصويره بيانيا.

أسباب الحساب:

• يساعد على تحديد مستوى الإنتاج الحرج. عند نقطة الحد الأدنى لحجم المبيعات، تصل الأرباح والخسائر إلى الصفر. وبهذه الطريقة، يعرف الاقتصاديون مقدار المنتج المطلوب حتى لا يتكبدوا خسارة عند بيعه؛
• التحليل المالي لشركة أو إحدى صناعاتها. سيُظهر حساب النقطة حالة المؤسسة في سياق المنتجات الفردية. وفي هذه الحالة يجوز اتخاذ قرار بتصفية إنتاجها.
• تحديد استدامة المؤسسة؛
• تخطيط التكلفة. يتم حساب كيفية تغير حجم البضائع المباعة عندما يتغير السعر؛
• التغيير في مستوى الإيرادات.
• تعريف ؛
• تحديد الاختناقات في الإنتاج. أي تلك الصناعات التي تلاحظ فيها مشاكل، مثل انخفاض الربحية أو الخسارة.

من المهم أن نتذكر أن مستوى التعادل يرتبط ارتباطًا وثيقًا بالربح.

يتم حسابه على أنه الفرق بين صافي الإيرادات وتكلفة الإنتاج، والأخيرة تتكون من التكاليف.

يعكس حساب المؤشر في الديناميكيات النمو المالي والإنتاجي للمؤسسة وسيساعد في تطوير استراتيجية فعالة.

البيانات الأولية لحساب المؤشر

أولا، دعونا نلقي نظرة على ما هي التكاليف الثابتة والمتغيرة.

ثابت – لا يتغير مع زيادة أو نقصان حجم الإنتاج. تبقى دون تغيير تحت أي ظرف من الظروف.

وتتقلب قيمتها فقط اعتمادا على التغيرات في فترة معينة.

تعتبر التكاليف الثابتة جزءًا من نموذج نقطة التعادل، وكذلك التكاليف المتغيرة.

تشمل هذه التكاليف ما يلي:

• . يتم توزيع التكاليف بشكل متناسب على مدى فترة الخدمة بأكملها؛
• إيجار يتم تأجير المباني، كقاعدة عامة، لفترة طويلة الأجل. ولذلك، لا يتم مراجعتها إلا بعد انتهاء عقد الإيجار، وبالتالي تعتبر هذه التكاليف ثابتة.
• مسؤل شؤون الموظفين؛
• بعض .

يشار إليه باسم TFC على الرسم البياني أو الصيغة. التكاليف المتغيرة تعتمد بشكل مباشر على إنتاج البضائع.

في المحاسبة، يمكن بسهولة أن تعزى إلى نوع معين من المنتجات. على سبيل المثال، تكاليف المواد والوقود والمواد الخام.

وبالإضافة إلى هاتين البياناتين، لا بد من جمع المعلومات التالية:

• ص - سعر الوحدة؛
• س - حجم المبيعات العينية؛
• ب - الإيرادات من المبيعات؛
• تفك. - سعر ثابت؛
• TVC – التكاليف المتغيرة.

في محاسبة مؤسسة واحدة، قد يتم تقسيم التكاليف بشكل مختلف عن الشركات الأخرى.

ذلك يعتمد على تفاصيل النشاط. بعد كل شيء، يتم تصنيف جميع النفقات بشكل مشروط.

حتى التكاليف الثابتة تتغير على مدى فترات زمنية مختلفة.

طريقة حساب

صيغة الحساب من الناحية النقدية هي رياضيا كما يلي: أفضل نتيجة = FC/KMR

• حيث: FC – التكاليف الثابتة؛
• KMR – الدخل الهامشي (النسبة). الصيغة: KMR=MR/TR أو KMR=MR/Р.
• هنا: MR - الدخل الحدي، TR - الإيرادات، P - السعر. نحن لا نعرف الدخل الحدي، لذلك نحسب الأنا كالفرق بين الإيرادات والتكاليف المتغيرة MR=TR-VC.

إن نسبة الدخل الحدي والتكاليف الثابتة هما القيمتان اللتان تحتاج إلى معرفتهما لحساب نقطة التعادل من الناحية النقدية.

ويسمى هذا المؤشر أيضًا عتبة الربحية.

وبالتالي، يمكنك معرفة الحد الأدنى لكمية المنتجات المباعة.

معادلة: BEP=FC/(P-AVC).

مهم: ستظهر كلا الصيغتين نقطة التعادل، ويوضح الخيار الأول فقط نسبة التكلفة الحرجة للحصول على ربح صفر، والثاني هو الحد الأدنى لمستوى الإنتاج.

كيفية حساب نقطة التعادل للإنتاج

للقيام بذلك، فكر في الحساب باستخدام مثال إنتاج بنجر السكر. لنبدأ بالترتيب.

أولاً، عليك أن تأخذ تقارير يمكنك من خلالها معرفة المجموعة التي تنتمي إليها تكاليف معينة أو تقسيمها بنفسك.

في كثير من الأحيان يمكن أن تكون نفس العناصر ثابتة ومتغيرة. لذلك سنقسمهم بنسبة 30/70 على التوالي.

التكاليف الثابتة والمتغيرة

النفقات	مجموع
سعر ثابت
الأجر	910*
الرسوم الاجتماعية	336
مصاريف الإنتاج العامة	8467
تكاليف المبيعات	1566
إعداد وتطوير الإنتاج	8640
	8361
تكاليف إدارية	3319
إجمالي التكاليف الثابتة	31600
اسعار متغيرة
تكاليف حصاد بنجر السكر	6909
تكاليف المواد الخام	140108
مواد اخرى	19229
الوقود والطاقة للأغراض التكنولوجية	102924
الأجر	3642
الرسوم الاجتماعية	1344
الاحتفاظ بمعدات التشغيل	3583
تكاليف المبيعات	1669
إجمالي التكاليف المتغيرة	279408
تكاليف متغيرة لكل 1 طن من البنجر، فرك.	3621
سعر 1 طن من البنجر بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، فرك.	5613
سعر 1 طن من البنجر بدون ضريبة القيمة المضافة، فرك.	4677,69

*الأرقام الموجودة في الجدول ليست حقيقية، بل تم اختيارها بشكل عشوائي فقط لتوضيح حساب المؤشرات.

نحن نحسب نقطة التعادل من الناحية المادية.

وهذا أكثر صلة بمؤسسات التصنيع منه بالشركات العاملة في بيع المنتجات النهائية.

معادلة: BEP=FC/(P-AVC).

سوف تحصل على النتائج التالية:

نتائج المؤشر

نقطة التعادل، ر	29901
السكر من المواد الخام الخاصة، ر	29901
السكر من المواد الخام المشتراة، ر	47265
المجموع، ر	77166

استنادا إلى بيانات الجدول، سنقوم ببناء رسم بياني.

على الرسم البياني، الخط الأحمر هو الإيرادات، والخط الأزرق هو التكاليف الثابتة، والخط الأرجواني هو إجمالي التكاليف.

• وتم الحصول على النتائج التالية: السكر من المواد الخام الخاصة بلغ 29,901 طن، وحجم الإنتاج الإجمالي 77,166 طن.
• وبذلك يكون إنتاج السكر من المواد الخام المشتراة 77166 – 29901 = 47265 طناً.
• ثم الحاجة إلى المواد الأولية للإنتاج الذاتي: 29901/77166*100=39%.

كيفية حساب نقطة التعادل للمتجر؟

للقيام بذلك، تحتاج إلى صيغة لحساب نقطة التعادل من الناحية النقدية.

مثال لحساب مؤشر لمتجر هو كما يلي:

سيتم إظهار كفاءة المتجر من خلال الفرق بين حجم التداول الحالي وهذا المؤشر عند نقطة التعادل.

عناصر التكلفة الرئيسية للمتجر هي:

• مرتب؛
• إيجار؛
• تكاليف أخرى.

في هذا المثال، هم 100000 ألف روبل، 130000 ألف روبل. و 10000 ألف روبل. على التوالى.

التكاليف الإجمالية – 240.000 ألف روبل. نسبة العلامات على البضائع هي 29٪.

وبالتالي، يتم تحديد مستوى الدوران عند نقطة التعادل.

يعتمد على قسم التخطيط الاقتصادي. يتم عرضها دائمًا في خطة العمل بتنسيق .

التعادل لمشروع جديد

يمكن القيام بذلك يدويًا، لكن من الأفضل استخدام برنامج Excel لهذا الغرض. سيكون كافيًا إدخال البيانات أو تصديرها من جداول أخرى.

خذ بعين الاعتبار المثال التالي:

بيانات إدخال المشروع

التكاليف الثابتة (Zpost.)، فرك.	200
التكاليف المتغيرة (Zper.)، فرك.	50
السعر (الدخل) من 1 وحدة. المنتجات (ف)، ص.	120

استنادا إلى البيانات المصدر، نكتب الصيغة في الخلايا.

في المجمل، نحصل على العديد من الخيارات، أحدها له ربح صفر.

وبالتالي، فإننا نحسب نقطة التعادل للمشروع. بعد ذلك نقوم ببناء رسم تخطيطي.

للقيام بذلك، تحتاج إلى إجراء تحليل تسويقي للسوق، ومعرفة السعر، وحساب المؤشرات المخططة، وجميع التكاليف، وعندها فقط انتقل إلى نقطة التعادل.

هامش القوة المالية

تعد نقطة التعادل وهامش القوة المالية من المؤشرات المترابطة.

هامش القوة المالية هو مؤشر على العلاقة بين حجم المبيعات الفعلي ومستواه عند نقطة التعادل.

وعندما تكون مرتفعة، تعتبر المؤسسة مستدامة.

مهم: هامش الاستقرار المالي هو النقطة الحاسمة التي يمكن عندها تخفيض إيرادات المبيعات.

إذا انخفض هذا المؤشر إلى ما دون ذلك، تبدأ الشركة في تحقيق الخسارة. تحسب كنسبة مئوية.

لمعرفة هامش الاستقرار المالي، تحتاج إلى طرح القيمة الحرجة من إجمالي الإيرادات.

ويمكن تحقيق نمو هذا المؤشر من خلال خفض التكاليف، وهو أمر واقعي في الحالات التالية:

• تقع الشركة في نقطة حيث يكون حجم الإنتاج والمبيعات هو نفسه؛
• يتم إنتاج أكثر مما يتم بيعه؛
• يتم بيعها أكثر من إنتاجها.

عندما لا تستطيع الشركة بيع السلع المصنعة، فإنها تتحدث عن خسارة الربح وانخفاض المخزون.

مهم: وفي الوضع المعاكس لن يكون المؤشر صحيحا. بعد كل شيء، فإنه يزيد، ولكن تكاليف شراء المنتجات من المقاولين تزيد أيضا.

بفضل تحليل الاستقرار المالي، من الممكن الحكم على الوضع المالي للمؤسسة ككل.

وبكلمات بسيطة، يمكننا القول أن حساب هذا المؤشر، وخاصة تمثيله البياني، يوضح مدى بعد إنتاج ومبيعات المنتجات عن نقطة التعادل.

يعتقد الاقتصاديون أن هامش الاستقرار المالي يميز بشكل أكثر دقة الوضع المالي للمؤسسة.

يرجى ملاحظة أن هامش الأمان يمكن أن يتغير قيمته بسرعة، اعتمادًا على المسافة بين هذا المؤشر ونقطة التعادل.

كما أنه يتغير من الناحية النقدية والمادية ويتم حسابه كمعامل.

نتائج

بالنسبة للمؤسسات التي تمارس أنشطة تجارية، يعد حساب المؤشر أمرًا أساسيًا لتحديد مستوى عتبة استرداد التكلفة.

كما أنه يساعد في العثور على الحجم الأمثل للمبيعات أو إنتاج المنتجات، وتحديد مستوى السعر الذي سيصبح نقطة البداية لزيادة المؤشرات المخططة وتحقيق المزيد من الأرباح.

كلما تم توزيع التكاليف بشكل أكثر دقة، كلما كانت النتيجة أكثر صحة.

في الظروف الحقيقية، قد لا تعمل الصيغة الكلاسيكية، خاصة إذا كان الأمر يتعلق بالمتاجر أو المؤسسات المتخصصة في إنتاج المنتجات المتعددة، أي مع تشكيلة كبيرة، ستكون نقطة التعادل لكل منتج مختلفة.

يتم حسابه لمعرفة كيف ستتغير النتائج المالية (الربح والربحية) للإنتاج أو المبيعات مع زيادة/نقصان الإنتاج.

باستخدام هذا المؤشر، يمكنك تحقيق أقصى قدر من الأرباح، حيث سيتم معرفة أحجام الإنتاج الحرجة.

كيفية حساب نقطة التعادل

سنخبرك عن نقطة التعادل للمؤسسة، والصيغة والخوارزمية لحسابها في شكل تحليلي ورسوم بيانية.

نقطة التعادل في المؤسسة(نقطة CVP باللغة الإنجليزية) توضح الحجم الذي يجب أن يكون عليه إنتاج السلع والخدمات، وكذلك مبيعاتها، لتغطية جميع التكاليف والنفقات. يمكن التعبير عن نقطة التعادل بعدد المنتجات المنتجة، من الناحية النقدية، أو بالمبلغ المحتمل للربح المستقبلي.

يجب أن يكون لمؤشر نقطة التعادل، مثل أي مؤشر مالي، معنى اقتصادي. وبالتالي، فإن نقطة التعادل تعمل كمؤشر يوضح حجم إنتاج السلع / الخدمات الذي يعتبر بالغ الأهمية بالنسبة للمؤسسة، حيث تكون الأرباح والخسائر مساوية للصفر. يتم استخدام نقطة التعادل لتحليل الوضع المالي للمؤسسة؛ كلما زاد حجم الإنتاج والمبيعات فوق هذه النقطة الحرجة، كلما كانت ملاءتها المالية وقوتها المالية أفضل.

نموذج لحساب نقطة التعادل للمؤسسة

عند حساب نقطة التعادل، تستخدم المؤسسات الافتراضات وتبسيطات الواقع التالية:

• إن مخرجات المنتج وتكاليفه لها علاقة خطية (لديها اتجاه خطي للتغيير)؛
• التكاليف المتغيرة وأسعار المنتجات ثابتة خلال الفترة المستقبلية قيد النظر؛
• القدرات الإنتاجية ثابتة، وهيكل المنتجات لا يتغير؛
• مخزونات المنتجات النهائية ليست كبيرة ولن تشوه تقييم نقطة التعادل للمؤسسة. وبعبارة أخرى، الإنتاج يساوي المبيعات؛
• يمكن التنبؤ بالتكاليف المتغيرة وتقديرها بدقة في المستقبل؛

وكما نرى، فإن شروط تقييم نقطة التعادل مثالية: السوق المستقر والإنتاج والظروف التنظيمية. في الواقع، يتأثر إنتاج المنتج والمبيعات والتكاليف بالعديد من العوامل الخارجية التي يصعب التنبؤ بها في فترة التخطيط. ومع ذلك، دعونا نفكر في نموذج مثالي لحساب نقطة التعادل للمؤسسة.

مراحل حساب نقطة التعادل حسب م. شيريميت

الخبير الاقتصادي المحلي أ.د. حدد شيريميت المراحل الثلاث الرئيسية لتحديد نقطة التعادل للمؤسسة.

1. جمع المعلومات اللازمة للتحليل. تقييم مستوى حجم الإنتاج ومبيعات المنتجات والأرباح والخسائر.
2. حساب حجم التكاليف المتغيرة والثابتة وتحديد نقطة التعادل ومنطقة الأمان.
3. تقييم المستوى المطلوب من المبيعات / الإنتاج لضمان الاستدامة المالية للمؤسسة.

تتمثل مهمة المؤسسة في تحديد الحد الأدنى لاستقرارها المالي وخلق فرص لزيادة منطقة الأمان الخاصة بها.

التعادل. 2 الصيغ الحسابية

فيما يلي الصيغ لحساب نقطة التعادل للمؤسسة. كقاعدة عامة، يستخدمون نقطة التعادل المعبر عنها في حجم الإنتاج والمعادل النقدي للدخل الناتج.

صيغة لحساب نقطة التعادل للمؤسسة من الناحية النقدية

وتجدر الإشارة إلى أن التكاليف المتغيرة يتم حسابها لكل وحدة من وحدات الإنتاج، وليس الإجمالي.

صيغة لحساب نقطة التعادل للمؤسسة من الناحية المادية

مثال لحساب نقطة التعادل في إكسيل

سعر ثابت (نادي كرة القدم)- هذه تكاليف لا تعتمد على الإنتاج. على سبيل المثال، يمكن أن يكون هذا إيجار المباني، ودفعات الإيجار، والضرائب، ورواتب الموظفين الإداريين، وما إلى ذلك.

اسعار متغيرة (أفك)- وهي التكاليف التي تختلف باختلاف حجم الإنتاج. تشمل التكاليف المتغيرة: تكاليف المواد الخام والإمدادات، ومدفوعات الطاقة، والوقود، وأجور العمال، وما إلى ذلك.

سعر الوحدة (السيد)- يمثل سعر بيع المنتجات المصنعة.

دعونا نملأ المؤشرات الرئيسية في Excel. التكاليف الثابتة 150 روبل والتكاليف المتغيرة 50 روبل. وسعر البيع 70 روبل. لكل وحدة إنتاج.

التعادل. الإعدادات الرئيسية

في الخطوة التالية، سوف نحسب كيف سيتغير مقدار صافي الربح اعتمادًا على الإنتاج، ونحدد حجم مبيعات المنتج الذي ستحدث فيه نقطة التعادل. لنقم بإنشاء جدول بالأعمدة التالية.

عمود التكاليف الثابتة= ج3

اسعار متغيرة=A10*$C$4

إجمالي التكاليف = التكاليف المتغيرة + الثابتة= ب10+ج10

دخل= A10*$C$5

الدخل الحدي = الإيرادات - التكاليف المتغيرة = E10-C10

صافي الربح=E10-C10-B10

كما نرى، بدءًا من المنتج الثامن، أصبح صافي الربح إيجابيًا، وفي المنتج السابع ظل سلبيًا. نقطة التعادل تساوي حجم إنتاج 8 قطع. ودخل المبيعات 560 روبل.

★ (حساب شارب، سورتينو، ترينور، كالمار، موديجلانكا بيتا، VaR) + التنبؤ بحركات الدورة

ولمزيد من الوضوح، نقدم رسمًا بيانيًا للتغيرات في صافي ربح المؤسسة اعتمادًا على حجم إنتاج/مبيعات المنتجات.

يمكنك حساب ومقارنة المؤشرات المحسوبة الأخرى الموضحة في الشكل أدناه. إذا كان مستوى الإنتاج/المبيعات في المؤسسة يتوافق حاليًا مع 17 قطعة. شهريا هامش الأمان هو 190 روبل.

نقطة التعادل وممارسة استخدامها

يتم استخدام تحليل نقطة التعادل لأغراض مختلفة. دعونا نفكر في بعض الاتجاهات والأغراض من استخدام هذا المؤشر. يوضح الجدول أدناه أغراض الاستخدام المحتمل لمؤشر نقطة التعادل في الممارسة الاقتصادية.

المستخدمين	الغرض من الاستخدام
المستخدمين الداخليين
مدير التطوير/المبيعات	حساب السعر الأمثل لكل وحدة من السلع، وحساب مستوى التكاليف عندما لا تزال المؤسسة قادرة على المنافسة. حساب وإعداد خطة المبيعات
المالكون/المساهمون	تحديد حجم الإنتاج الذي ستصبح المنشأة مربحة عنده
محلل مالي	تحليل الوضع المالي للمؤسسة ومستوى ملاءتها. كلما ابتعدت المؤسسة عن نقطة التعادل، كلما ارتفعت عتبة الموثوقية المالية
مدير الإنتاج	تحديد الحد الأدنى لحجم الإنتاج المطلوب في المؤسسة
مستخدمين خارجيين
الدائنين	تقييم مستوى الموثوقية المالية والملاءة المالية للمؤسسة
المستثمرين	تقييم فعالية تطوير المشاريع
ولاية	تقييم التنمية المستدامة للمؤسسة

يتم استخدام نموذج نقطة التعادل في قرارات الإدارة ويسمح لك بتقديم وصف عام للوضع المالي للمؤسسة وتقييم مستوى الإنتاج والمبيعات الحاسمة لتطوير مجموعة من التدابير لزيادة القوة المالية.

مزايا وعيوب نموذج نقطة التعادل

دعونا نفكر في المزايا والعيوب الرئيسية لنموذج نقطة التعادل.

ومن مميزات هذا النموذج سهولة التحليل وتقييم المستوى المطلوب من الإنتاج والمبيعات عند الوصول إلى الحد الأدنى من المستوى الحرج. تكمن عيوب النموذج في شروط وقيود بناء هذا النموذج.

• الخطية للتغيرات في حجم الإنتاج والمبيعات. هذا لا يأخذ في الاعتبار الانفجارات المختلفة والتغيرات المفاجئة التي غالبًا ما يتم مواجهتها في الممارسة الحقيقية. يتأثر الخطي بشكل كبير بموسمية إصدار المنتج، والتغيرات في الطلب في المنطقة، وظهور منافسين جدد في السوق. كل هذا يغير الطلب في المستقبل. التقنيات الجديدة لها تأثير كبير على الإنتاج، والذي يحدد أيضًا حجم المبيعات.
• ينطبق نموذج نقطة التعادل بشكل جيد على الأسواق ذات المنافسة المنخفضة والطلب الاستهلاكي المستقر على المنتجات المصنعة. وتؤدي عولمة الأسواق إلى خلق المزيد من الطلب غير المستقر على المنتجات الوطنية.
• يمكن أن تختلف تكلفة المواد الخام أثناء الإنتاج بشكل كبير.
• يتأثر حجم المبيعات بعدة عوامل: جودة المنتج، وحجم شبكة الوكلاء، والموسمية، والتسويق، وما إلى ذلك.
• يُستخدم بشكل سيئ للشركات الصغيرة ذات أنماط المبيعات المتقلبة.

ملخص

يتيح لك نموذج نقطة التعادل تحديد الحد الأدنى المقبول لمبيعات وإنتاج المنتجات للمؤسسة. يمكن استخدام هذا النموذج بشكل جيد للمؤسسات الكبيرة التي تتمتع بسوق مبيعات مستقر. يتيح لك حساب نقطة التعادل تحديد منطقة الأمان - مسافة المؤسسة من المستوى الحرج الذي يكون الربح عنده صفرًا.

التعادل- المؤشر الأكثر أهمية لرجل الأعمال، لأنه يشير إلى حقيقة أن الشركة أصبحت مربحة. كيفية تحديد متى تصل الشركة إلى نقطة التعادل؟

تحديد نقطة التعادل

نقطة التعادل هي مؤشر، أو بتعبير أدق، ترادف مؤشرين: حجم الإنتاج وحجم الإيرادات من مبيعاته، مما يعكس مدى كفاية القيم المقابلة من حيث تغطية التكاليف الحالية. في بعض الأحيان يطلق عليه أيضًا النقطة الحرجة. كلا المؤشرين – حجم الإنتاج وحجم الإيرادات – لهما نفس القدر من الأهمية، وبالتالي يتم استخدامهما بشكل لا ينفصم من قبل الاقتصاديين.

ماذا تظهر نقطة التعادل؟

تُظهر نقطة التعادل (مجموعة من مكوناتها) الفترة المشمولة بالتقرير والتي حققت الشركة في نهايتها ربحًا. اعتمادا على ديناميات المبيعات الإضافية وحجم إنتاج البضائع، يمكن للشركة زيادة الأرباح، أو على العكس من ذلك، تقليلها وبالتالي تفشل في تحقيق نقطة التعادل. أي أن نقطة التعادل هي مؤشر ديناميكي. لكن المشروع الناجح، بمجرد تحقيقه، عادة ما يبقى هناك في المستقبل.

يعد توقيت الوصول إلى نقطة التعادل لمشروع تجاري هو المؤشر الأكثر أهمية لرجل الأعمال والمستثمر والشريك والمقرض. يتوقع أي منهم أن يصل بسرعة إلى النقطة التي سيبدأ فيها العمل في تحقيق الربح، ويتوقع أيضًا أن تتطور الشركة بشكل أكبر مع ديناميكيات إيجابية في الإيرادات وحجم البضائع المنتجة، إلى جانب التكاليف المثلى.

ما هي البيانات اللازمة لتحديد نقطة التعادل؟

من أجل حساب نقطة التعادل، سوف تحتاج إلى:

• المؤشرات التي تعكس حجم إنتاج ومبيعات السلع (أو الخدمات المقدمة) بالوحدات (OPP)؛
• المؤشرات التي تعكس سعر بيع وحدة واحدة من المنتجات أو الخدمات (OP)؛
• المؤشرات التي تعكس تكاليف إنتاج وحدة واحدة من المنتجات أو الخدمات (RP)؛
• المؤشرات التي تعكس مقدار التكاليف الثابتة (PR)؛
• المؤشرات التي تعكس مقدار التكاليف الديناميكية (DR)؛
• المؤشرات التي تعكس الإيرادات (ب).

يتم أخذ كل مؤشر من المؤشرات المحددة في الاعتبار لنفس فترة التقرير، على سبيل المثال شهر. قد تظل نقطة التعادل المحددة لفترة تقرير واحدة دون تغيير للفترات اللاحقة - إذا لم تتغير مؤشرات سعر البيع والنفقات الثابتة والمتغيرة.

يمكن التعبير عن مؤشرات النقطة الأولى بالقطع والأطنان ووحدات القياس الأخرى.

يتم التعبير عن سعر بيع وحدة واحدة من السلع أو الخدمات المقدمة بالروبل أو العملة الأخرى التي يتم بيعها بها.

يتم أيضًا التعبير عن تكاليف إنتاج وحدة واحدة من السلع أو الخدمات بالروبل. وقد يشمل هيكلها تكاليف الشراء، وتكاليف المواد، والمواد الخام، ورسوم الترخيص. يتم حساب الأرقام المقابلة نتيجة قسمة مؤشر التكاليف الديناميكية (DR) على مؤشر حجم الإنتاج والمبيعات (OPV).

النفقات الثابتة هي تلك التي لا تعتمد على المستويات الحالية لإنتاج السلع والخدمات. على سبيل المثال، يمكن أن تكون هذه نفقات الرواتب والمرافق والإيجار.

النفقات الديناميكية هي نتيجة منتج مؤشرات RP وOPP أو مؤشر مستقل (على أساسه، كما ذكرنا أعلاه، يمكن حساب RP). إنها تزيد أو تنقص اعتمادًا على ديناميكيات تكاليف الإنتاج والمبيعات.

الإيرادات هي نتيجة منتج المؤشرات الكهروضوئية و OPP. ويزيد أو ينقص حسب هذه المؤشرات.

صيغة نقطة التعادل من الناحية النقدية

من أجل حساب نقطة التعادل من الناحية النقدية، أي من خلال الإيرادات، تحتاج إلى:

1. قم بتقسيم مؤشر النفقات الديناميكية (DR)، الذي يعرف بأنه منتج OPP و RP أو كمؤشر مستقل، على رقم يعكس حجم إنتاج ومبيعات السلع أو الخدمات (OCP).

2. اطرح المبلغ الناتج من التكلفة الإجمالية.

3. اقسم القيمة الناتجة على OT.

4. قم بتقسيم المؤشرات التي تعكس حجم النفقات الثابتة (PR) على الرقم الذي تم الحصول عليه في النقطة 3.

ستبدو صيغة حساب نقطة تعادل الإيرادات (TBV) كما يلي:

TBV = PR / (OTs - DR/OPP) /OTs،

لنفكر في خيار آخر لتحديد نقطة التعادل - بناءً على حجم إنتاج ومبيعات السلع أو الخدمات.

مثال على حساب نقطة التعادل لحجم إنتاج ومبيعات البضائع

خوارزمية حساب هذا المؤشر مشابهة جدًا لتلك التي ناقشناها أعلاه. ضروري:

1. قم بتقسيم مؤشر التكلفة الديناميكية (DR) على المبلغ الذي يعكس حجم إنتاج ومبيعات السلع أو الخدمات (OPS).

2. اطرح القيمة الناتجة من OT.

3. قم بتقسيم المؤشرات التي تعكس مبلغ النفقات الثابتة (PR) على المبلغ الذي تم الحصول عليه في النقطة 3.

ستبدو صيغة نقطة التعادل لحجم الإنتاج والمبيعات (MSW) كما يلي:

MSW = العلاقات العامة / (OTs - DR/OPP)،

حيث DR = OPP × RP (أو مؤشر مستقل).

من السهل جدًا إجراء مثل هذه الحسابات في جدول بيانات Excel. دعونا نفكر في السمات الرئيسية لاستخدام هذه الطريقة لتحديد نقطة التعادل.

صيغة نقطة التعادل في Excel: لماذا هي مريحة؟

Excel عبارة عن جدول بيانات يمكنك وضع البيانات فيه بشرط أن تقوم ببناء علاقات رياضية بينها. ولذلك، يعد برنامج Excel أحد أكثر الأدوات ملائمة لحساب نقطة التعادل. باستخدام صيغ هذا البرنامج، يمكنك إنشاء جدول يتم من خلاله تحديد المؤشر المعني بالديناميكيات المقابلة للتغيرات في تلك الأرقام التي تعكس الإيرادات والنفقات وسعر بيع السلع والخدمات، والتي ذكرناها أعلاه.

كيفية حساب نقطة التعادل في إكسيل؟

لحساب نقطة التعادل في إكسيل، يجب عليك أولا إنشاء جدول في هيكله سيتم عرض الصيغ اللازمة. يتيح لك بناء جملة Excel إعادة إنتاج الحسابات التي ناقشناها أعلاه بشكل كامل تقريبًا.

من الضروري إنشاء جدول يتكون من 6 صفوف تتوافق مع:

• مؤشرات حجم إنتاج ومبيعات السلع (أو الخدمات المقدمة) بالوحدات (OPP)؛
• مؤشرات سعر بيع وحدة واحدة من المنتجات أو الخدمات (OP)؛
• مؤشرات تكلفة إنتاج وحدة واحدة من المنتجات أو الخدمات (RP)؛
• مؤشرات مقدار النفقات الثابتة (PR)؛
• مؤشرات تعتمد على قيمة التكاليف الديناميكية (DR)؛
• المؤشرات من حيث الإيرادات (ب).

في العمود الأول من الجدول، والذي سيتم من خلاله حساب نقطة التعادل، يمكنك وضع قائمة بالمؤشرات المميزة (على سبيل المثال، إذا كان هذا هو العمود B، فسيتم وضعها، على التوالي، في الخلايا ب1، ب2، ب3، الخ). وفي الثانية أشر إلى الأرقام المقابلة لها. إذا كان هذا هو العمود C، فسيكون هيكل الخلية كما يلي:

• C1 - أرقام حجم الإنتاج والمبيعات؛
• C2 - أرقام سعر بيع وحدة واحدة من المنتجات أو الخدمات؛
• C3 - أرقام تكاليف إنتاج وحدة واحدة من المنتجات أو الخدمات؛
• C4 - أرقام التكاليف الثابتة؛
• C5 - أرقام التكاليف الديناميكية؛
• ج6 - أرقام الإيرادات.

في الصفين السابع والثامن من الجدول، يمكنك تحديد الخلايا - في أي مكان مناسب - حيث سيتم تحديد نقطة التعادل، على التوالي، حسب الإيرادات وحجم الإنتاج والمبيعات.

في الحالة الأولى، يجب عليك إدخال صيغة النموذج في الخلية المقابلة:

C4 / ((C2 - C5 / C1) / C2).

وبعد ذلك، سوف يعكس نقطة التعادل للإيرادات.

وفي الحالة الثانية ستكون الصيغة كما يلي:

C4/(C2 - C5/C1).

ستعرض الخلية المقابلة نقطة التعادل لأحجام الإنتاج والمبيعات.

لاحظ أن الصيغ التي ناقشناها أعلاه لحساب نقطة التعادل لا تتضمن الخلية C6، التي يتم تسجيل أرقام الإيرادات فيها. ومع ذلك، فهو مفيد من وجهة نظر المقارنة المرئية للإيرادات الحالية وتلك المقابلة لنقطة التعادل.

ومع ذلك، الرقم الموجود في الخلية C6 ديناميكي. لكي يتم عرضها في الجدول، تحتاج إلى إدخال صيغة مثل هذه في الخلية المناسبة:

إذا كانت نقطة التعادل أكبر من الإيرادات، فهذا يعني أن الشركة حققت ربحًا في فترة التقرير المقابلة.

إذا لزم الأمر، يمكنك أيضًا إنشاء جداول لفترات إعداد التقارير المتعددة - سيكون هيكلها مطابقًا للجدول الذي نظرنا فيه، ثم استخدم أدوات Excel المضمنة لإنشاء رسوم بيانية لتحقيق نقطة التعادل - على سبيل المثال، في الارتباط مع الإيرادات أو حجم الإنتاج والمبيعات.

حساب ومخطط نقطة التعادل عبر الإنترنت: الأدوات المتاحة

يقترح خبراؤنا أن تجعل مهمتك أسهل بكثير وأن تستخدم أدوات جاهزة لحساب نقطة التعادل عبر الإنترنت. ويمكنك تحميله الآن من الروابط أدناه:

• مستند بتنسيق Excel يحتوي على جدول جاهز لحساب نقطة التعادل للإيرادات، بالإضافة إلى حجم الإنتاج والمبيعات؛

• مستند بتنسيق Excel يحتوي على جدول جاهز لتحديد نقطة التعادل ومكمل برسم بياني يعكس ديناميكيات تحقيق المؤشرات المقابلة.

وبالتالي، تم تحسين المستندات التي نقدمها للعمل على حساب نقطة التعادل في عدة فترات تقارير في وقت واحد.

يمكنك معرفة المزيد حول المؤشرات المفيدة الأخرى التي تميز فعالية نموذج عمل المؤسسة في المقالات: