Інформація, що надається вами про середньооблікову чисельність персоналу, необхідна для ведення статистики та контролю вашого бізнесу податковою інспекцією. Дільничним податковим інспектором приймається звіт даних про чисельність персоналу за переліком за попередній календарний рік (стаття 80 НК РФ).
ФАЙЛИ
Податкова інспекція приймає звіти із вписаними розбірливими даними чорною пастою. Бланки, заповнені іншими кольорами, не будуть розглянуті. Записуйте інформацію в осередках і рядках максимально розбірливо. Податківці не повинні почуватися графологами.
Якщо ви є сучасним комп'ютерним користувачем, сміливо заповнюйте бланк за допомогою редакторського софту. Податківці набувають роздрукованих форм, заповнених друкованим шрифтом 18 Courier New.
Кожна фірма має особливості обліку. Заповнюючи поле ідентифікаційного номера платника податків (скорочено – ІПН), який присвоюється юридичним та фізичним особам, починайте вписувати цифри коду від крайнього лівого квадратного осередку. Графа "КПП" призначена тільки для організацій. ІП не потрібно заповнювати це поле.
Врахуйте! Якщо у вашому коді менше цифр, ніж комірок, потрібно спочатку проставити нулі, а потім – цифрові значення ІПН. Код податкової інспекції вашої ділянки завжди складається із чотирьох цифр.
Трохи спростіть процес заповнення в блоках, де це можливо. У полі найменування податкового органу необов'язково вписувати повну назву. Зрозуміло, що місця не так багато, щоб вписати все. Скоротіть назву – впишіть абревіатуру згідно із загальноприйнятими правилами.
Важливо! Це правило спрощення не поширюється на заповнення назви вашої організації. Назва фірми має бути записаною повністю за статутною документацією.
ІП чітко вписує свої ПІБ без будь-яких скорочень. Якщо документи подає його представник, потрібно заповнити у відповідних графах його повні ПІБ та дані про документ, що засвідчує його особу.
Про показник чисельності.Єдиною розрахунковою цифрою звіту може бути показник чисельності середнього списку за попередній рік. Його потрібно проставити у цілих числах. Для точного підрахунку даних скористайтеся .
Проставляємо дату. Заповнений бланк потрібно подати суворо до двадцятого січня поточного року. Обов'язково вкажіть у звіті, що дані подаються на перше січня. Нехай вас не збиває з пантелику реальна дата складання вашого звіту. Якщо фірма переживає процес реорганізації, звіт надається до двадцятого числа наступного місяця після завершення всіх процесів. Наприклад, ваша фірма реорганізована у березні – звіт про кількість потрібно подати до 20 квітня.
Заповнюємо лише свої графи. Платнику податків не варто лізти в блоки, призначені для представника інспекції.
Коли всі графи бланка заповнені, його потрібно підписати вручну. Лише за такої умови інспектор прийме ваш річний звіт до розгляду. Вам не обов'язково з'являтися особистою персоною в податковій службі, щоб здати документ. Надішліть його поштою як цінний лист із повідомленням, звичайно, з урахуванням дати поштового штемпеля.
Дільна порада!Досвідчені бізнесмени, які не люблять простоювати у переповнених коридорах податкової, радять у конверт вкласти завірений штампом поштового відділення бланк опису вкладених документів. Податковий інспектор вкотре переконається, що всі документи на місці.
За несвоєчасне подання або ігнорування надання звіту для податкового контролю бізнес-діяльності, ви ризикуєте бути оштрафованим на суму близько 200 рублів. Найгірший варіант розвитку подій – адміністративне покарання.
22 січня 2018 року – це останній день, коли компанії та бізнесмени зобов'язані подати до ІФНС відомості про середньооблікову чисельність працівників (КНД 1110018) за 2017 рік. У цій формі показують кількість співробітників, що у компанії/у ІП за трудовим контрактом. Спеціальний для цього бланк прийнято наказом ФНП Росії № ММ-3-25/174 у 2007-му році. Розкажемо докладніше про цю обов'язково форму.
Наказ податкової служби РФ від 29 березня 2007 року № ММ-3-25/174 затвердив форму подання відомостей про середньооблікову чисельність працівників. Бланк 2018 року залишився незмінним і не зазнав будь-яких змін. На нашому сайті .
Новостворені (реорганізовані) організації подають відомості про середньооблікову чисельність двічі:
Дані про середню кількість працівників компанії необхідні фіскальним органам та Росстату. Відповідно до статті 80 НК РФ, своєчасно здавати відомості про ССЧ зобов'язані:
Майте на увазі: підприємці, які протягом року не працювали з найманим персоналом, цей звіт не складають.
Від числа співробітників залежить спосіб подання звіту:
Сенс звіту в тому, що відомості про середньооблікову чисельність працівників за 2017 рік показують, чи вправа компанія чи ІП застосовувати спеціальні податкові режими. Так:
Щоб визначити середньозважену кількість працівників, потрібно брати кількість працівників за кожним календарним днем. Потім дані протягом місяця підсумовують і поділяють на число його календарних днів. При цьому отриманий результат треба округлювати до цілого.
Під час проведення підрахунків щодо святкових та вихідних днів проставляють ту кількість працівників, які були у попередню робочу дату.
Якщо ж фірма має лише директора, у бланку з відомостями про середньооблікову чисельність вказують цифру «1».
Зверніть увагу, що при розрахунку беруть до уваги і працівників, які відсутні через:
Не варто враховувати відомості про:
Докладніше про це див.
Відповідно до п. 3 ст. 80 НК РФ, кожне підприємство, що має у своєму штаті співробітників, з якими укладено трудові договори, зобов'язане щорічно надавати звіт - відомості про середньооблікову чисельність працівників, форма якого затверджена Наказом ФНП Росії № ММ-3-25/174 @ від 29.03.2007. Бланк про середньооблікову чисельність працівників (завантажити бланк можна на нашому сайті) має встановлений регістр за КНД - 1110018.
Відомості про середньооблікову чисельність працівників (бланк завантажити можна далі) надається роботодавцем у територіальну ІФНС за місцем реєстрації юридичної особи або індивідуального підприємця.
Щорічний термін подання цієї форми — не пізніше 20 січня року, наступного за звітним. Середньооблікова чисельність працівників за 2017 рік — бланк має бути здано до податкової інспекції до 22 січня (термін здачі перенесено на понеділок 22 січня, оскільки 20 та 21 січня — вихідні дні). Відомості про середньооблікову чисельність працівників (бланк) 2019 мають бути подані до територіальної ІФНС до 21.01.2019 (день здачі також буде перенесено у зв'язку з тим, що 20.01.2019 — неділя).
Звіт про СЧР складають, серед інших, реорганізовані установи, а також новостворені організації. Сік подання звітності для таких підприємств, відповідно до п. 3 ст. 80 НК РФ, - до 20 числа місяця, наступного за:
Дані про СЧР необхідно розраховувати безпосередньо протягом місяця створення, реорганізації установи.
Філії зарубіжних підприємств, що базуються біля РФ, також мають надавати в ИФНС даний звіт.
Порядок та правила складання форми про СЧР представлені в Листі ФНП РФ № ЧД-6-25/353@ від 26.04.2007.
Звіт про середньооблікову чисельність працівників (бланк 2019 скачати безкоштовно ви змогли вище) можна заповнювати як вручну, так і в електронній формі. Якщо роботодавець подає відомості про СЧР, заповнені власноруч, то інформація, відображена у звіті, має бути заповнена чорним чорнилом акуратно та розбірливо, а записи – не виходити за межі осередків шаблону.
У самій звітності слід заповнювати такі дані:
Чинним законодавством передбачається адміністративна відповідальність порушення термінів подання звітності чи за наданий звіт.
На підставі п. 1 ст. 126 НК РФ та ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, роботодавцю загрожують штрафні санкції за неподану інформацію про СЧР. У разі такого порушення організація заплатить штраф у розмірі 200 рублів, а посадова особа – від 300 до 500 рублів.
Зателефонуйте зараз: 8 800 222-18-27
Форма відомостей про середньооблікову чисельність працівників за 2019 рік
В даний час форма відомостей про середньооблікову чисельність працівників затверджена наказом ФНП Росії від 29.03.2007 № ММ-3-25/174 @ «Про затвердження форми відомостей про середньооблікову чисельність працівників за попередній календарний рік» (зареєстровано в Мін'юст РФ 24.04.2007 р 9320).
Бланк форми звітності відомостей про середньооблікову чисельність працівників за 2018 рік
Даний зразок форми відомостей про середньооблікову чисельність програма БухСофт і Бухсофт Онлайн заповнює автоматично.
Формат подання в електронному вигляді
Наказом ФНП РФ від 10.07.2007 № ММ-3-13/421@ затверджено формат подання відомостей про середньооблікову чисельність працівників за попередній календарний рік, в електронному вигляді (на основі xml) (Версія 4.01) Частина LXXXII.
Сформований файл може бути поданий до податкових органів за системою здачі звітності через інтернет.
Терміни подання звітності за 2019 рік
Відомості про середньооблікової чисельності працівників за попередній календарний рік подаються організаціями до податкового органу не пізніше 20 січня поточного року. 2020 року 20 січня випадає на понеділок. Тому відомості про середньооблікову чисельність працівників за 2019 рік потрібно подати не пізніше цієї дати.
У разі створення (реорганізації) організації - не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем, в якому організація була створена (реорганізована).
Розрахунок середньооблікової чисельності
Середньооблікова чисельність - це важливий статистичний показник.
Цей показник необхідний заповнення наступних форм:
Як бачимо, порядок розрахунку визначається різними законодавчими нормами, але, по суті, правило та алгоритм розрахунку середньооблікової чисельності єдині для всіх вищенаведених форм.
Середньооблікова чисельність також необхідна для підтвердження пільг та прав при обчисленні податків організаціями, які використовують працю інвалідів.
У таблиці представлені податки та податкові системи, з метою використання пільг якими необхідний розрахунок середньооблікової чисельності.
Податок | Підстава (ст. ПК) | Заснування |
ПДВ | Не підлягають оподаткуванню ПДВ реалізація (зокрема передача, виконання, надання для потреб) товарів, вироблених і реалізованих організаціями, статутний капітал яких повністю складається з вкладів громадських організацій інвалідів, якщо середньооблікова чисельність інвалідів серед їхніх працівників становить щонайменше 50 відсотків, а їхня частка у фонді оплати праці - не менше 25 відсотків | Підп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ |
Податок на прибуток | До складу витрат включаються витрати, здійснені платником податків - організацією, що використовує працю інвалідів, у вигляді коштів, спрямованих на цілі, що забезпечують соціальний захист інвалідів, якщо від загальної кількості працівників такого платника податків інваліди становлять не менше 50 відсотків та частка витрат на оплату праці інвалідів на оплату праці становить щонайменше 25 відсотків. При визначенні загальної кількості інвалідів до середньооблікової чисельності працівників не включаються інваліди, які працюють за сумісництвом, договорами підряду та іншими договорами цивільно-правового характеру. | Підп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ |
Право на застосування Спрощеної системи оподаткування | Немає права застосовувати спрощену систему оподаткування організації, у яких частка інших організацій становить понад 25 відсотків. Дане обмеження не поширюється на організації, статутний капітал яких повністю складається з вкладів громадських організацій інвалідів, якщо середньооблікова чисельність інвалідів серед їх працівників становить не менше 50 відсотків, а їхня частка у фонді оплати праці - не менше 25 відсотків. | Підп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ |
Податок на майно організації | Звільняються від оподаткування податком на майно організації, статутний капітал яких повністю складається із вкладів зазначених загальноросійських громадських організацій інвалідів, якщо середньооблікова чисельність інвалідів серед їх працівників становить не менше 50 відсотків, а їхня частка у фонді оплати праці - не менше 25 відсотків | П. 3 ст. 381 НК РФ |
Земельний податок | Звільняються від оподаткування земельним податком організації, організації, статутний капітал яких повністю складається з вкладів загальноросійських громадських організацій інвалідів, якщо середньооблікова чисельність інвалідів серед їх працівників становить не менше 50 відсотків, а їхня частка у фонді оплати праці - не менше 25 відсотків, - щодо земельних ділянок, що використовуються ними для виробництва та (або) реалізації товарів (за винятком підакцизних товарів, мінеральної сировини та інших корисних копалин | (П. 5 ст. 395 НК РФ) |
Також згідно з п.3 ст. 80 НК РФ, платники податків, середньооблікова чисельність працівників яких за попередній календарний рік перевищує 100 осіб, подають податкові декларації (розрахунки) до податкового органу за встановленими форматами в електронному вигляді.
Розрахунок середньооблікової чисельності
С/С за місяць розраховує за формулою:
С/С чисельність протягом місяця = ∑С дн. / До дн., де
С/С протягом року розраховується за такою формулою:
С/С чисельність протягом року = (∑С/С міс.) / 12, де
При розрахунку середньооблікової чисельності слід враховувати, що чисельність працівників облікового складу за вихідний або святковий (неробочий) день приймається рівною обліковою чисельністю працівників за попередній робочий день.
За наявності двох або більше вихідних або святкових (неробочих) днів поспіль чисельність працівників облікового складу за кожен із цих днів приймається рівною чисельністю працівників облікового складу за робочий день, що передував вихідним та святковим (неробочим) дням.
Розрахунок середньооблікової чисельності працівників проводиться на підставі щоденного обліку облікової чисельності працівників, яка повинна уточнюватися на підставі наказів про прийом, переведення працівників на іншу роботу та припинення трудового договору.
Деякі працівники облікової чисельності не включаються до середньооблікової чисельності
До таких працівників належать:
Приклади розрахунку середньооблікової чисельності
Приклад 1. Розрахунок середньооблікової чисельності всіх працівників за місяць
Графік роботи організації – 5 днів на тиждень по 8 годин на день. У квітні 2019 року 21 робочий день. Станом на 01.04.2018 в організації з трудових договорів працюють 40 осіб, з яких:
19 квітня одна з робітниць компанії пішла у відпустку у зв'язку з вагітністю та пологами. 23 квітня на її місце прийнято іншу робітницю.
Середньооблікова чисельність працівників за квітень 2019 року розраховується так:
Середньооблікова чисельність працівників організації за 2019 рік з урахуванням округлення становитиме 87 осіб:
(70 чол. + 76 чол. + 75 чол. + 79 чол. + 79 чол. + 82 чол. + 88 чол. + 95 чол. + 100 чол. + 101 чол. + 102 чол. + 102 чол.) 12 = 87.
Інструкції щодо заповнення Форми про середньооблікову чисельність працівників
Середньооблікова чисельність працівників станом на встановлену дату визначається платником податків відповідно до Порядку заповнення та подання форми федерального державного статистичного спостереження № 1-Т "Відомості про чисельність та заробітну плату працівників за видами діяльності", затвердженим Постановою Федеральної служби державної статистики від 09.10.2006 56.
Відомості про середньооблікової чисельності працівників за попередній календарний рік (далі - Відомості) можуть бути представлені в електронному вигляді (після розробки форматів) відповідно до "Порядку подання податкової декларації (розрахунку) та документів в електронному вигляді", що визначається Міністерством фінансів Російської Федерації.
Відомості заповнюються платником податків, крім розділу "Заповнюється працівником податкового органу".
При заповненні показника за рядком "Надається" - відображається повне найменування податкового органу, до якого надаються Відомості, та код податкового органу.
При заповненні показника за рядком "Організація (індивідуальний підприємець)" - відомості заповнюються відповідно до установчих документів, зазначається повне найменування організації (прізвище, ім'я, по батькові індивідуального підприємця).
При заповненні показника за рядком "ІПН/КПП" - відображається ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) та код причини постановки на облік (КПП) за місцезнаходженням організації.
При заповненні рядка "Середньооблікова чисельність станом на" відображається середньооблікова чисельність працівників організації (індивідуального підприємця) станом на 1 січня поточного року, за попередній календарний рік.
При заповненні Відомостей ставиться прізвище, ім'я, по батькові керівника організації повністю, а також ставиться його підпис, який засвідчується печаткою організації (якщо є), та проставляється дата підписання.
Під час заповнення Відомостей індивідуальним підприємцем ставиться підпис індивідуального підприємця та проставляється дата підписання.
При підтвердженні достовірності та повноти показників, зазначених у Відомості, представником платника податків відображається повне найменування організації або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - представника платника податків відповідно до документа, що засвідчує особу.
При підтвердженні достовірності та повноти показників, зазначених у Відомості, організацією - представником платника податків, ставиться підпис керівника уповноваженої організації, який засвідчується печаткою організації (якщо є) та проставляється дата підписання.
При підтвердженні достовірності та повноти показників, зазначених у Відомості, фізичною особою – представником платника податків ставиться підпис фізичної особи та проставляється дата підписання.
Також зазначається найменування документа, що підтверджує повноваження представника. При цьому до Додатків додається копія зазначеного документа.
При заповненні показників рядка "Заповнюється працівником податкового органу" відображаються дані: дата подання Відомостей; номер, під яким зареєстровані Відомості. Усі показники цього розділу заповнюються працівником податкового органу. Відображаються прізвище, ім'я, по батькові працівника податкового органу та ставиться його підпис.
Відомості про середньооблікову чисельність працівників (СЧР) - це інформація про кількість облікового складу організації або ІП. У обліковий склад включають тільки працюючих, прийнятих по . Дані складають на спеціальному бланку (форма називається КНД 1110018), затвердженому наказом ФНП Росії від 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.
Судячи з назви звітності, повідомляти відомості про середньооблікову чисельність працівників повинні лише роботодавці, але це не зовсім так. Дійсно, індивідуальні підприємці, які не наймали у звітному році персонал за трудовими договорами, форму КНД 1110018 не складають.
Щодо юридичних осіб, то для них цей обов'язок встановлено навіть за відсутності персоналу. Стаття 80 (3) НК РФ говорить, що відомості про середньооблікову чисельність працівників за попередній рік представляються організацією (індивідуальним підприємцем, який залучав у зазначений період найманих працівників). Тобто, застереження про наявність персоналу зроблено лише щодо ІП, а організації зобов'язані відзвітувати у разі.
Така ж думка відображена у листі Мінфіну РФ від 4 лютого 2014 р. № 03-02-07/1/4390: «…не передбачено звільнення організацій, які не мають працівників, від подання до податкових органів у встановлений термін відомостей про середньооблікову чисельність».
Разом, повідомляти про середньооблікову чисельність працівників 2019 року повинні:
Термін здачі відомостей про кількість працюючих за наймом встановлений загальний для всіх: не пізніше 20 січня поточного року за попередній. Навіть якщо ця кількість за рік не змінилася, здати КНД 1110018 необхідно.
Крім того, не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем реєстрації, повинні подати відомості про середньооблікову чисельність новостворені організації.
Наприклад, ТОВ, зареєстроване 25 серпня 2019 року, вперше здає СЧР до 20.09.19 включно, а потім за підсумками року – не пізніше 20 січня 2020 року.
Бланк 2019 року такого самого зразка, який був затверджений наказом ФНП від 29.03.2007, жодних змін за цей час до нього не вносилося. Це простий заповнення односторінковий звіт, схожий на титульний лист податкових декларацій.
У полях заповнення (виділені кольором) вказують:
Правий нижній блок заповнює лише податковий інспектор.
Зверніть увагу: якщо ви здаєте відомості про чисельність новоствореного ТОВ, то дату вказуєте на перше число місяця, наступного за місяцем реєстрації, а не на 1 січня поточного року. У самому бланку про це є спеціальна виноска.
Заповнений зразок відомостей СЧР має такий вигляд.
У звіті про середньооблікову чисельність є лише один значущий показник - кількість працюючих, однак, визначити його не завжди просто. Довідка про кількість найманого персоналу розраховується на підставі вказівок Росстату (наказ від 22.11.2017 № 772). Наприклад, для розрахунку не враховують:
У загальному випадку формула середньооблікової чисельності працівників за рік виглядає так:
(ЗЧР за січень + ЗЧР за лютий + … + ЗЧР за грудень) поділити на 12 місяців
Наприклад, обліковий склад підприємства за 2019 рік був таким:
Порахуємо середньообліковий за рік: (2 * 25 = 50) + (4 * 35 = 140) + (6 * 40 = 240) = 430/12, разом - 35,8, округляємо до 36 осіб.
Якщо після здачі звіту виявлено суттєву помилку підрахунку чисельності, то можна подати дані ще раз. Справа в тому, що НК РФ не зобов'язує уточнювати невірні відомості СЧР, не передбачено й штрафні санкції за подібні помилки. Відповідальність накладається лише за не здачу або несвоєчасне здавання - у розмірі 200 рублів. Додатково може бути оштрафовано посадовця ТОВ на суму від 300 до 500 рублів.